Дата розміщення: 17.04.2014

Річний звіт за 2013 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія "
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) 38059045
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора 33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України 4510, 23.02.2012
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту) АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ ДУБНОМОЛОКО” відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рівне — 2014 р. ЗМІСТ стор. 1.ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ…………………………………………………………………………..3 2. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ДУБНОМОЛОКО” …………………………………. 4 3.ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН (БАЛАНС)……………………………………………….....13 4.ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ….……………………………………………………..16 5.ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ……………………………………………………….…18 6.ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ…………………………………………………………..……20 7.ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2013 РІК……………………………21 ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДУБНОМОЛОКО» ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Нижченаведена заява, яку необхідно розглядати разом з описом обов'язків незалежних аудиторів, що містяться у вищенаведеному Звіті незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування відповідальності керівництва Публічного акціонерного товариства «Дубномолоко» (надалі - Компанія) та незалежних аудиторів стосовно фінансової звітності 2013 року. Керівництво Компанії несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансове становище станом на 31 грудня 2013 р., її фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – МСФЗ). У процесі підготовки фінансової звітності керівництво Компанії відповідає за : - вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; - застосування обґрунтованих оцінок і допущень; - дотримання відповідних й розкриття всіх істотних відхилень у примітках до фінансової звітності; - підготовку фінансової звітності виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення неправомірне. Керівництво також несе відповідальність за : - розробку, впровадження й забезпечення функціонування ефективної й надійної системи внутрішнього контролю; - підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє в будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове становище Компанії та забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ; - вживання заходів, у межах своєї компетенції, для забезпечення збереження активів Компанії; - запобігання й виявлення фактів шахрайства та інших зловживань. Вся фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2013 р. була затверджена її керівництвом 21 лютого 2014 року. _________________________________ _________________________________ Гол.правління: Головний бухгалтер: АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ДУБНОМОЛОКО” 1. Адресат Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності 2013 року призначається для власників цінних паперів та керівництва Публічного акціонерного товариства «ДУБНОМОЛОКО» (надалі - Компанія) і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі - Комісія) при розкритті інформації емітентом. 2 .Вступний параграф Ми провели аудиторську перевірку представленого в Додатку фінансової звітності ПАТ „Дубномолоко” м. Рівне, Україна яка складається з: Звіту про фінансовий стан на 31.12.2013 р., 31.12.2012 р., 31.12.2011 р., Звіту про сукупний дохід (збиток) за рік, що закінчився 31.12.2013 р., 31.12.2012 р., Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2013 р., 31.12.2012 р., Звіту про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2013 р., 31.12.2012 р., Приміток 1, що складаються з короткого огляду основних принципів облікової політики, з порівняльною та іншою пояснюючою інформацією. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Компанії є Міжнародні Стандарти Фінансової звітності, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. 2.1 Основні відомості про емітента Повне найменування: Публічне акціонерне товариство „Дубномолоко” Скорочена назва: ПАТ „Дубномолоко” Код ЄДРПОУ: 05496081 Організаційно-правова форма: Акціонерне товариство, організаційно-правова форма за КОПФГ-230 № Свідоцтва про державну реєстрацію, дата: А 00 № 480002 (1 605 120 0000 000084) Дата проведення державної реєстрації: 29 грудня 1993 р. Місце проведення державної реєстрації: Виконавчий комітет Дубнівської міської ради Рівненської області Юридична адреса та місце знаходження: 35600, Рівненська обл., м. Дубно, вул. Грушевського, 117 А; місцезнаходження за КОАТУУ-5610300000 Основні види діяльності: (КВЕД) 10.51 Перероблення молока, виробництво масла та сиру 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими продуктами та жирами Банківські реквізити: №2600401861857 в АТ Укрексімбанк м. Луцьк №260090031701 в ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» №2600330199950 ТВБВ «Ощадбанк» м. Дубно №260090031701 в ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (валютний) Середня кількість працівників станом на 31.12.2013 р 793 чол. Фінансова звітність затверджена керівництвом 21 лютого 2014 р. Важливі події розвитку (в т.ч. злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ): публічне акціонерне товариство «Дубномолоко» створене в 1981 році та являється провідним виробником твердого та плавленого сиру, масла, сухого молока та продукції із незбираного молока. Протягом всього часу роботи підприємства пріоритетним напрямком було виготовлення сирів твердих сичужних. На виконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства» та відповідно до рішення загальних зборів від 24 травня 2011 року було прийняте рішення змінити назву з відкритого акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство «Дубномолоко». Важливих подій у розвитку Компанії злиття, поділу, приєднання, перетворення, виділення у звітному році не було. Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом 2013 року, умови та результати цих пропозицій: пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб не надходило. Метою діяльності Компанії є одержання прибутку на основі здійснення виробничої, комерційної та іншої діяльності в порядку та за умов, визначених чинним законодавством та Статутом. Конкурентоспроможність Компанії досягається за рахунок ефективної організації процесу виробництва, вдосконалювання прийнятих технологічних процесів у виробництві молочної продукції. Умови функціонування Компанії в Україні Українській економіці як і раніше притаманні ознаки та ризики ринку, що розвивається. Ці ознаки включають недостатньо розвинену ділову інфраструктуру та нормативну базу, що регулює діяльність підприємств, низький рівень ліквідності на ринку капіталу. Фінансова звітність за 2013 р. відображає оцінку провідним управлінським персоналом потенційного впливу економічної ситуації в Україні на діяльність та фінансове становище Компанії. Подальші зміни економічної ситуації в країні можуть суттєво відрізнятися від оцінки керівництва. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність Компанії був голова правління Волошин Олег Миколайович, призначений Протоколом Наглядової ради №03/13 від 29.03.2013 року. 2.2 Опис аудиторської перевірки Цей висновок складався з урахуванням вимог Комісії, що викладені в Рішенні від 29.09.2011 р. №1360 «Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів» та Положення №2826 від 03.12.2013 р. «Про розкриття інформації емітентами цінних паперів». Ми провели аудит фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, а також стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших Приміток у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122-2 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності. Також було здійснено оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки. Концептуальною основою фінансової звітності 2013 року визначалися Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності. Облік усіх операцій здійснювався згідно діючого Плану рахунків бухгалтерського обліку та положень Н(с)БО з послідуючою трансформацією такої звітності до вимог МСФЗ. Керуючись МСФЗ 1 та у відповідності з розпорядженням керівництва, Компанія обрала першим звітним періодом 2013 рік. З цієї дати фінансова звітність Компанії складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та роз» ясень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності було надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статті 40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 31.03.2011 № 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів» . Межа суттєвості помилки згідно з МСА 320 «Суттєвість в аудиті», яка погоджена між Компанією та аудитом становить 500 тис.грн. Річна фінансова звітність 2013 року складена на підставі даних бухгалтерського обліку станом на кінець останнього дня звітного року. 2.3 Опис перевіреної фінансової інформації Для проведення аудиту Компанією надано наступні документи з бухгалтерського обліку та фінансової звітності: * Статут та установчі документи. * Звіт про фінансовий стан на 31.12.2013 р., 31.12.2012 р., 31.12.2011 р. * Звіт про сукупний дохід (збиток) за рік, що закінчився 31.12.2013 р., 31.12.2012 р. * Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2013 р., 31.12.2012 р. * Звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2013 р., 31.12.2012 р. * Примітки 1 * Регістри бухгалтерського обліку 3.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал ПАТ «ДУБНОМОЛОКО» несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення інформації, наведеної у фінансових звітах 2013 р. у відповідності до вимог Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності та вимог Мінфіну України щодо застосування МСФЗ (№31-08410-06-5/30523 від 07.12.2011 р.), та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів, стану корпоративного управління; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента на основі проведеного фінансового аналізу діяльності у відповідності до вимог МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення звітів які не містять суттєвих викривлень; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 4.Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності. Відповідальністю аудиторів є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання емітентом фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудиторський звіт складено після повного здійснення усіх необхідних процедур. Отримана інформація відповідно до існуючих стандартів розкриває адекватно усі суттєві питання. Аудиторські докази, отримані нами в процесі аудиту є достатніми та прийнятними щодо формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки. Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцінених ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства чи помилок у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності». Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовiрностi представлення фінансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудит включав також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок. Під час аудиту вибірковим шляхом проведено перевірку заявлених у фінансових звітах сум і підтверджуючих їх документів, зроблено дослідження шляхом тестувань доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Ми вважаємо, що отримані аудиторські докази є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки, як того вимагає МСА 500 «Аудиторські докази». 5. Аудиторська думка. 5.1 Підстава для висловлення умовно-позитивної (модифікованої) думки Обмеження обсягу роботи аудитора. Ми не спостерігали за інвентаризацією активів на кінець 2013 р., оскільки ця дата передувала запрошенню нас як аудиторів підприємства, відповідно ми не мали змоги підтвердити наявність запасів за допомогою інших аудиторських процедур. На підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру згідно вимог МСА. Аудитори не мали змоги визначитися щодо існування необхідності будь-яких коригувань активів та елементів, що формують фінансову звітність станом на 31 грудня 2013 року. Ймовірне існування загрози безперервності діяльності емітента пов’язане з відсутністю чистих активів та зростанням чистого збитку Компанії в динаміці 2012-2013 років. При ознайомленні з фінансовим звітом Компанії необхідно враховувати обмежений характер процедур з оцінки питань, пов'язаних з діяльністю Компанії, організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю. Крім того, потрібно враховувати, що критерії оцінки, застосовані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються НКЦПФР. Аудитом не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2013 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації як щодо активів, так і щодо зобов’язань. Проте, ми отримали достатні аудиторські докази для висловлення нашої думки щодо фінансової звітності Компанії за 2013 рік. Можливий вплив на фінансову звітність вказаних вище обмежень не є всеохоплюючим, відповідно проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для аудиторського висновку . 5.2. Загальний висновок аудитора (модифікований) Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності Компанії станом на 31.12.2013 року. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятих аудиторських доказів. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтували думку, що активи та зобов’язання наявні. На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної (модифікованої) думки», фінансова звітність відображає справедливо та достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на вищезазначену дату, а отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної думки щодо фінансового положення Публічного акціонерного товариства «ДУБНОМОЛОКО» згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідно до вимог діючого законодавства України , яка складена на основі дійсних облікових оцінок. Стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим, нормативним актам та забезпечує достовірне відображення операцій, що виконувались на основі первинних документів. Аналітичні дані відповідають даним синтетичного обліку та інформації наведеній у звітності. 5.3 Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання Ми звертаємо увагу на ймовірність внесення коригувань управлінським персоналом Компанії у попередню фінансову звітність за 2012 рік під час складання першого пакету фінансової звітності за МСФЗ 2013 року, який включає три Звіти про фінансовий стан, по два Звіти про фінансові результати, Звіти про рух грошових коштів та Звіти про власний капітал і відповідні Примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх Приміток, що вимагається МСФЗ). Наша думка не модифікована щодо цього питання. 6. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Інша допоміжна інформація. 6.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Розрахунок вартості чистих активів Компанії здійснювався згідно Методичних рекомендацій ДКЦПФР щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485. Фактична вартість чистих активів Компанії на кінець звітного періоду становить -98717 тис.грн., це менше суми статутного капіталу на 112807 грн. Розрахункова вартість чистих активів на 31 грудня 2013 року не відповідає вимогам чинного законодавства України, а саме ст.155 Цивільного кодексу України . 6.2 Думка аудитора щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності до МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Згідно Рішення ДКЦПФР від 20.10.2011 р. № 1482 аудитором була проведена перевірка звіту про корпоративне управління на наявність та достовірність інформації у звіті. На підставі представлених документів, ми можемо зробити висновки, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів та визначаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Компанією та надається користувачам звітності. Аудитор отримав достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Компанією та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність»). 6.3 Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2013 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»: - прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу: не приймалося; - прийняття рішення щодо викупу акцій власної емісії: не приймалося; - факти лістингу/делістінгу цінних паперів на фондовій біржі: не здійснювалось; - отримання позик або кредитів на суму, що перевищує 25% активів емітента: не отримувались; - зміна складу посадових осіб емітента: протягом 2013 року в Компанії відбувалися зміни у складі посадових осіб, при цьому особлива інформація була розміщена на стрічці новин сайту НКЦПФР 23.01.2013 р., 31.01.2013 р., 18.02.2013 р., 29.03.2013 р., 12.07.2013 р., 26.09.2013 р. та опублікована в Бюлетені ЦПУ №19 від 31.01.2013 р., в Бюлетені ЦПУ №62 від 02.04.2013 р., в Бюлетені ЦПУ №130 (3680) від 17.07.2013 р., в Бюлетені ЦПУ №184 (3734) від 02.10.2013 р. - зміна власників акцій, яким належить 10 та більше відсотків голосуючих акцій: не відбувалася; - рішення емітента про утворення, припинення філій, представництв: не приймалося; - рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу:не приймалося; -порушення справи про банкрутство, винесення ухвали про санацію емітента: не порушувалося, не виносилося; - рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента: не приймалося. Аудитори виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог до закону. Компанія у 2013 році відповідно до ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» не мала значних правочинів (10 і більше відсотків активів за даними останньої річної фінансової звітності). Вартість активів станом на 31.12.2013 р. становить 574 178 тис.грн. Сума мінімального правочину, що підлягала аудиторським процедурам становила 57 418 тис. грн. На підставі представлених до аудиторської перевірки документів щодо виконання значних правочинів відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», ми можемо зробити висновок, що станом на 31.12.2013 р. Компанія не має непогашені значні правочини. 6.4 Відповідність стану корпоративного управління, у т.ч. стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Формування складу органів корпоративного управління Публічного акціонерного товариства "Дубномолоко" здійснюється відповідно до Статуту Компанії. Протягом 2013 року в Компанії функціонували наступні органи управління: * Вищий орган: Загальні збори акціонерів; * Наглядова рада; * Виконавчий орган: Правління * Ревізійна комісія, при проведені загальних зборів акціонерів 26.09.2013 р. повноваження Ревізійної комісії були припинені, склад учасників відкликано, станом на 31.12.2013 р. новий склад Ревізійної комісії не обирався. Кількісний склад сформованих органів управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства», а саме до 30 квітня (протокол №б/н .від 05.04.2013 р.), позачергові 12.07.2013 р. (протокол №б/н) та 26.09.2013 р. (протокол №б/н). Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал. (Положення про Наглядову Раду). В процесі аудиту фінансової звітності нами було оцінено стан корпоративного управління Компанії. В результаті виявлено наступне: - кодекс (принципи, правила) корпоративного управління не розроблений; - положення про загальні збори акціонерів , про наглядову раду, про виконавчий орган (правління), про ревізійну комісію не розроблені та не затверджені; - станом на 31.12.2013 року Комітет з питань аудиту та Служба внутрішнього аудиту в Компанії не утворені; - протягом 2013 р. проведено 3 (три) загальні збори акціонерів, голосування з питань порядку денного на загальних зборах відбувалося шляхом відкритого голосування і 19 (дев’ятнадцять) засідань наглядової ради; - кількість членів наглядової ради – 3 (три) особи; - кількість членів ревізійної комісії – 2( дві) особи. Склад органів управління та результати їх функціонування наведені у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно. Система внутрішнього контролю Компанії спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти та точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками Компанії таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у свої руках усі повноваження, необхідні для здійснення повної господарської операції. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Компанії, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Протягом 2013 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснював Голова правління Компанії в межах повноважень, які встановлено Статутом. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок що систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята система корпоративного управління в Компанії в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. 6.5 Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», ми провели аудиторські тести, результати яких дозволили ідентифікувати та оцінити ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства, виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглянули заходи внутрішнього контролю, що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності. Нами були подані запити до управлінського персоналу, які, ймовірно, можуть допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Загальну стратегію управління ризиками Компанії визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює голова правління. Ми вважаємо, що отримали достатню впевненість в тому, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Компанії внаслідок шахрайства низький, фінансові звіти за 2013 рік в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. 6.6 Розкриття інформації : - за видами активів: на нашу думку, інформація за видами активі Компанії розкрита відповідно до МСФЗ; - про зобов’язання: на нашу думку, визнання, облік та оцінка поточних зобов’язань, відображених в фінансовій звітності здійснюється відповідно до МСБО та МСФЗ; - про відповідність розміру статутного капіталу: сума статутного капіталу становить 14090 тис.грн., що відповідає Установчим документам Компанії. На нашу думку, статутний капітал сформовано у встановлений законодавством термін; - про власний капітал: на нашу думку, інформація про власний капітал розкрита у фінансовій звітності Компанії достовірно і відповідно до МСФЗ. - щодо обсягу чистого прибутку: на нашу думку, інформація про чистий прибуток/збиток в цілому розкрита у фінансовій звітності Компанії достовірно і відповідно до МСФЗ.
Підприємство ПАТ «Дубномолоко» за ЄДРПОУ 05496081 Територія Україна за КОАТУУ 5610300000 Організаційно-правова форма господарювання Публічне акціонерне товариство за КОПФГ 234 Орган державного управління ___________________________ за СПОДУ Вид економічної діяльності: Перероблення молока, виробництво масла та сиру за КВЕД 10.51 Середня кількість працівників Одиниця виміру : тис. грн. Адреса 35600, Україна, м. Рівне, вул..Грушевського, 117А Складено за міжнародними стандартами фінансової звітності Звіт про фінансовий стан (Баланс) на 31 грудня 20 13 р. Актив Код рядка 2013 2012 2011 1 2 3 4 І. Необоротні активи Нематеріальні активи 1000 86 - - первісна вартість 1001 - - - накопичена амортизація 1002 - - - Незавершені капітальні інвестиції 1005 - 8647 - Основні засоби: 1010 164893 170446 - первісна вартість 1011 - 257513 - Знос 1012 - -87067 - Інвестиційна нерухомість 1015 264 - - Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 - - - Знос інвестиційної нерухомості 1017 - - - Довгострокові біологічні активи: 1020 - - - Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 - - - Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 - - - Довгострокові фінансові інвестиції: - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 76 - - інші фінансові інвестиції 1035 - - - Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 165001 - - Відстрочені податкові активи 1045 5228 228 - Гудвіл 1050 - - - Відстрочені аквізиційні витрати 1060 - - - Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 - - - Інші необоротні активи 1090 - - - Усього за розділом І 1095 335548 179321 - ІІ. Оборотні активи - Запаси 1100 82193 50767 - Виробничі запаси 1101 - 4937 - Незавершене виробництво 1102 - 41889 - Готова продукція 1103 - 51 - Товари 1104 - 3890 - Поточні біологічні активи 1110 - - - Депозити перестрахування 1115 - - - Векселі одержані 1120 - - - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: 1125 29157 81658 - Дебіторська заборгованість за розрахунками: - за виданими авансами 1130 7039 231400 - з бюджетом 1135 96 - - в тому числі з податку на прибуток 1136 - - - Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 1140 - - - Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків 1145 - - - Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 119565 299572 - Поточні фінансові інвестиції 1160 - - - Гроші та їх еквіваленти: 1165 277 8 - Готівка 1166 - - - Рахунки в банках 1167 - - - Витрати майбутніх періодів 1170 303 - - Частка перестраховика у страхових резервах: 1180 - - - у тому числі в : резервах довгострокових зобов’язань 1181 - - - Резервах збитків 1182 - - - Резервах незароблених премій 1183 - - - Інших страхових резервах 1184 - - - Інші оборотні активи 1190 - - - Усього за розділом ІІ 1195 238630 663405 - ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу , та групи вибуття 1200 - - - Баланс 1300 574178 842726 - Пасив Код рядка І. Власний капітал Зареєстрований (пайовий ) капітал 1400 14090 14090 - Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 - - - Капітал у дооцінках 1405 - - - Додатковий капітал 1410 - - - Емісійний дохід 1411 - - - Накопичені курсові різниці 1412 - - - Резервний капітал 1415 - - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -112807 -68778 - Неоплачений капітал 1425 - - - Вилучений капітал 1430 - - - Інші резерви 1435 - - - Усього за розділом І 1495 -98717 -54688 - ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення - Відстрочені податкові зобов’язання 1500 - - - Пенсійні зобов’язання 1505 - - - Довгострокові кредити банків 1510 - - - Інші довгострокові зобов’язання 1515 538813 206167 - Довгострокові забезпечення 1520 - - - Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 - 941 - Цільове фінансування 1525 - - - Благодійна допомога 1526 - - - Страхові резерви 1530 - - - Усього за розділом ІІ 538813 207108 - ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення - Короткострокові кредити банків 1600 - 49545 - Векселі видані 1605 - - - Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 1610 - 10820 - товари, роботи, послуги 1615 57528 156741 - Розрахунками з бюджетом 1620 1387 2218 - в тому числі з податку на прибуток 1621 - - - Розрахунки зі страхування 1625 - 453 - Розрахунки з оплати праці 1630 2109 1029 - Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 1635 - 167403 - Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками 1640 - 71 - Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 1645 - - - Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю 1650 - - - Поточні забезпечення 1660 3452 - - Доходи майбутніх періодів 1665 - - - Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 - - - Інші поточні зобов’язання 1690 69606 302026 - Усього за розділом ІІІ 1695 134082 690306 - ІV.Зобов»язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 - - - V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 - - - Баланс 1900 574178 842726 - ________________________________________ ______________________________________ Керівник: Волошин О.М. Головний бухгалтер: Левицький В.М. М.П. Цю фінансову звітність слід розглядати разом з доданими примітками, які становлять її невід'ємну частину Ф.№1 «Баланс» станом на 31.12.2013 р. підтверджую: Директор ТОВ «Українська регіональна аудиторська компанія»: Н.Г. Клочек КОДИ Дата /рік, місяць, число/ 13 12 31 Підприємство ПАТ «Дубномолоко» за ЄДРПОУ 05496081 Територія України за КОАТУУ 5610300000 Орган державного управління за СПОДУ Організаційно-правова форма господарювання за КОПФГ 234 Вид економ. діял: перероблення молока, виробництво масла та сиру за КВЕД 10.51 Складено за міжнародними стандартами фінансової звітності Одиниця виміру: тис. грн. ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за 2013 р. Форма N 2 Код за ДКУД 1801003 1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ Стаття Код рядка 2013 2012 1 2 3 4 Чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 726 397 619 337 Чисті зароблені страхові премії 2010 - - Премії підписані , валова сума 2011 - - Премії, передані у перестрахування 2012 - - Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 - - Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених 2014 - - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 664 454 (597728) Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 Валовий: Прибуток 2090 61 943 21609 Збиток 2095 - - Дохід від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105 - - Дохід від зміни інших страхових резервів 2110 - - Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 - - Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервів 2112 - - Інші операційні доходи 2120 693 729 Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 - - Дохід від первісного визнання біологічних активів і с/г продукції 2122 - - Адміністративні витрати 2130 (6 358) (6 656) Витрати на збут 2150 (3 598) (23290) Інші операційні витрати 2180 (56 292) (742) Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 - - Витрати від первісного визнання біологічних активів і с/г продукції 2182 - - Фінансові результати від операційної діяльності: Прибуток 2190 - - Збиток 2195 (3612) (8350) Доход від участі в капіталі 2200 - - Інші фінансові доходи 2220 1 - Інші доходи1 2240 - 12 Дохід від благодійної допомоги 2241 - - Фінансові витрати 2250 (48 005) (12358) Витрати від участі в капіталі 2255 - - Інші витрати 2270 19 (165) Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 - - Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: Прибуток 2290 - - Збиток 2295 (51 635) (20861) Витрати з податку на прибуток 2300 - Прибуток від припинення діяльності після оподаткування 2305 - Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності - 1592 Чистий фінансовий результат: Прибуток 2350 - - Збиток 2355 (51 635) (19269) II. СУКУПНИЙ ДОХІД Стаття Код рядка 2013 2012 Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 - - Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 - - Накопичені курсові різниці 2410 - - Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 - - Інший сукупний дохід 2445 - - Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 - - Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 - - Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 - - Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 (51 635) (19269) ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ Найменування показника Код рядка 2013 2012 1 2 3 4 Матеріальні затрати 2500 400475 297 427 Витрати на оплату праці 2505 26565 20 481 Відрахування на соціальні заходи 2510 8538 8 091 Амортизація 2515 15967 15 926 Інші операційні витрати 2520 166630 134 771 Разом 2550 6 18175 476 696 ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ Назва статті Код рядка 2013 2012 1 2 3 4 Середньорічна кількість простих акцій 2600 2 683 750 2 683 750 Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 2 683 750 2 683 750 Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 -19,2398 -7,179879 Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 Дивіденди на одну просту акцію 2650 - - ________________________________________ ______________________________________ (Підпис) (Підпис) Директор: Волошин О.М. Головний бухгалтер: Левицький В.М. М.П. Цю фінансову звітність слід розглядати разом з доданими примітками, які становлять її невід'ємну частину. Ф.№2 «Звіт про фінансові результати» за 2013 р. підтверджую: Директор ТОВ «Українська регіональна аудиторська компанія»: Н.Г. Клочек КОДИ Дата /рік, місяць, число/ 13 12 31 Підприємство ПАТ «Дубномолоко» за ЄДРПОУ 05496081 Територія України за КОАТУУ 5610300000 Орган державного управління за СПОДУ 234 Організаційно-правова форма господарювання за КОПФГ Вид економічної діяльності: перероблення молока,виробництво масла та сиру Складено за міжнародними стандартами фінансової звітності за КВЕД 10.51 Одиниця виміру: тис. грн. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ) за 2013 р. Форма N 3 Код за ДКУД 1801004 Стаття Код рядка 2013 2012 1 2 3 4 І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 837518 917301 Повернення податків і зборів 3005 - - у тому числі податку на додану вартість 3006 - - Цільового фінансування 3010 410 482 Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 410 482 Надходження авансів від покупців та замовників 3015 3968 93060 Надходження від повернення авансів 3020 - 6915 Надходження відсотків за залишками коштів 3025 - 15 Надходження від операційної оренди 3040 - - Інші надходження 3095 788 52311 Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) 3100 759506 1117701 Праці 3105 19592 18669 Відрахувань на соціальні заходи 3110 9441 8892 Зобов’язань з податків і зборів 3115 25015 18201 Витрачання на оплату податку на прибуток 3116 1405 1542 Витрачання на оплату ПДВ 3117 18383 11879 Витрачання на оплату інших податків і зборів 3118 5227 4780 Витрачання на оплату авансів 3135 - 22925 Витрачання на повернення авансів 3140 637 - Інші витрачання 3190 1129 57151 Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 27364 -173455 II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій 3200 157180 372626 необоротних активів 3205 - - Надходження від отриманих: відсотків 3215 - - дивідендів 3220 - - Надходження від деривативів 3225 - - Надходження від погашення позик 3230 23683 - Інші надходження 3250 50432 - Витрачання на придбання: фінансових інвестицій 3255 86180 76566 необоротних активів 3260 - - Виплати за деривативами 3270 - - Витрачання на надання позик 3275 23798 - Інші платежі 3290 40054 - Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 81263 296060 III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу 3300 - - Отримання позик 3305 20000 86356 Інші надходження 3340 2 - Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 - - Погашення позик 3350 69000 209096 Сплату дивідендів 3355 - - Витрачання на сплату відсотків 3360 59360 - Інші платежі 3390 - - Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 -108358 -122740 Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 269 -135 Залишок коштів на початок року 3405 8 143 Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 - - Залишок коштів на кінець року 3415 277 8 Керівник Волошин О.М. Головний бухгалтер Левицький В.М. Цю фінансову звітність слід розглядати разом з доданими примітками, які становлять її невід'ємну частину. Ф.№3«Звіт про рух грошових коштів» за 2013 р. підтверджую: Директор ТОВ «Українська регіональна аудиторська компанія»: Н.Г. Клочек КОДИ Дата /рік, місяць, число/ 13 12 31 Підприємство ПАТ «Дубномолоко» за ЄДРПОУ 05496081 Територія Україна за КОАТУУ 5610300000 Орган державного управління за СПОДУ 234 Організаційно-правова форма господарювання за КОПФГ Вид економічної діяльності: перероблення молока,виробництво масла та сиру Складено за міжнародними стандартами фінансової звітності за КВЕД 10.51 ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ за рік 2013 р.Форма N 4 1801005 Стаття Код рядка Зареєстро-ваний капітал Капітал у дооцін-ках Додат-ковий капітал Резер-вний капітал Нерозпо-ділений прибуток (непокритий збиток) Неопла-чений капітал Вилу-чений капітал Всього 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Залишок на початок року 4000 14090 - - - -68778 - - -54688 Коригування: Зміна облікової політики 4005 Виправлення помилок 4010 Інші зміни 4090 - Скоригований залишок на початок року 4095 14090 - - - -68778 - - -54688 Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 - - - - -51635 - - -51635 Інший сукупний дохід за звітний період 4110 Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 Відрахування до резервного капіталу 4210 Внески учасників: Внески до капіталу 4240 Погашення заборгованості з капіталу 4245 Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 Вилучення частки в капіталі 4275 Інші зміни в капіталі 4290 - - - - 7606 - - 7606 Разом змін у капіталі 4295 - - - - -44029 - - -44029 Залишок на кінець року 4300 14090 - - - -112807 - - -98717 Керівник Волошин О.М. Головний бухгалтер Левицький В.М. Ф.№4«Звіт про власний капітал» за 2013 р. підтверджую: Директор ТОВ «Українська регіональна аудиторська компанія»: Н.Г. Клочек
ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2013 РІК А/ Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості. Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Звітний період співпадає з календарним роком Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ). Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р. Б/ Істотні облікові політики Важливі аспекти облікової політики Компанії: Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням. Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття. До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції. До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. У складі нематеріальних активів рахується програмне забезпечення та торговий знак. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства. До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 2500 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом. Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу середньозваженої собівартості. Нарахування резерву сумнівних боргів проводиться виходячи із класифікації дебіторської заборгованості окремих дебіторів. Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені. Нарахування забезпечень виплат відпусток визначається як добуток фактично нарахованої зарплати і норм резервування та відображається у фінансовій звітності у складі відповідних операційних витрат. Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. В/ Розкриття інформації за видами активів 1.Незавершені капітальні інвестиції У складі статті «Незавершені капітальні інвестиції» відображені придбані та виготовлені об’єкти основних засобів ще не введені в експлуатацію на кінець 2013 року на суму 1903 тис.грн., ця стаття була перекласифікована та включена як складова до статті «Основні засоби» відповідно до вимог МСФЗ, дані відповідають Головній книзі та ряд.1010 ф.№1Баланс станом на 31.12.2013 р. 2.Нематеріальні активи Первісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2013 року становить 96 тис. грн., що відповідає регістрам бухгалтерського обліку за 2013 рік. Керівництвом Компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю. Нарахування амортизації здійснювалось із застосуванням прямолінійного методу. Облік нематеріальних активів ведеться на рахунку 12 «Нематеріальні активи», на зазначеному рахунку обліковуються наступні активи: - програмне забезпечення ; - торговий знак «КОМО» . Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31 грудня 2013р. становить 86тис.грн., що відповідає даним синтетичного та аналітичного обліку . На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2013 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи». 3.Основні засоби Основні засоби Компанії обліковуються і класифікуються по групах на рахунках 10 “Основні засоби” та 11 „ Інші необоротні активи”, залишкова вартість яких станом на 31 грудня 2013 року становить 164 893 тис. грн., що відповідає ряд. 1010 форми №1 Баланс станом на 31.12. 2013 р. та даним регістрів бухгалтерського обліку. Переоцінка основних засобів : 9980 тис.грн. (переоцінка 2011 року відображена в фінзвітності 2013 р. відповідно до вимог МСБО на основі ринкових цін). Інвентаризація необоротних активів в Компанії проведена станом на 01 грудня 2013 р. згідно наказу № 192 від 25.11.2013 р. Надлишків, нестач основних засобів, інших необоротних активів – не виявлено. Ліквідаційна вартість не розраховується. Амортизація інших необоротних матеріальних активів нараховувалася в розмірі 100 % при передачі їх зі складу в експлуатацію. Тотожність синтетичного обліку основних засобів, інших необоротних активів аналітичному обліку підприємства аудит підтверджує повністю. На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби». 4.Інвестиційна нерухомість МСБО 40 передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів, утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником. Компанія надавала в оренду приміщення, загальною площею 1072,9 кв.м., які знаходяться у власності Компанії на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно. Первісна вартість будівель зданих в оренду складає 559 тис.грн, амортизація - 295 тис. грн. Вищезазначена нерухомість визнається інвестиційною відповідно до вимог МСБО 40 . На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2013 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» . 5.Довгострокові фінансові інвестиції Фінансові інвестиції пов’язаним сторонам обліковуються Компанією за переоціненою вартістю на рахунку 14 «Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі». Компанія є засновником ТОВ «Дубровицямолоко». Балансова вартість фінансових інвестицій Материнського підприємства за внесками до статутного фонду дочірнього підприємства станом на 31.12.2013 р. складала 62 тис.грн., переоцінена вартість 76 тис. грн., що відповідає показникам ряд.1030 ф.№1 Баланс. Відповідно до вимог чинного законодавства, фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі, на дату балансу повинні відображатися за вартістю, що визначається з урахуванням зміни власного капіталу об’єкта інвестування, відповідно до вищезазначеного, переоцінка фінансових інвестицій по підсумкам 2013 р. проведена, та відповідним чином відображена при трансформації рахунків бухгалтерського обліку Материнської компанії. Іпотечних облігацій, боргових цінних паперів у Компанії станом на 31.12.2013 р. не рахується, відповідно, зобов’язання за борговими та іпотечними цінними паперами відсутні. В управлінні Компанії активи недержавних пенсійних фондів станом на 31.12.2013 р. відсутні. На нашу думку, розкриття інформації про фінансові інвестиції станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» . 6.Довгострокова дебіторська заборгованість У її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком виникнення більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» та рах.685 «Розрахунки з іншими дебіторами». Вся довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю. тис.грн Найменування статей 2013 р. 2012 р. Розрахунки з покупцями Розрахунки з постачальниками Резерв сумнівних боргів Податковий кредит за сплаченими авансами більше 12 міс.(рах.644) Розрахунки з інш. дебіторами 705 239016 -35467 -39448 195 - - - - - - Разом 165001 - На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . 7.Виробничі запаси тис.грн Найменування статей 2013 р. 2012 р. Виробничі запаси 7946 4937 Незавершене виробництво 71291 41889 Готова продукція 11 51 Товари 2945 3890 Разом 82193 50767 До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю. Запаси в обороті, передані у заставу по Договору №151211Z80 від 25.07.2011 р., як забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «КОМО-Експорт» за Генеральною угодою від 26.06.2007 р. №151207N4 обліковуються відповідно до умов вищевказаних Договорів, балансова вартість останніх по даним фінансового обліку складає 106 481 тис.грн. На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» . 8.Дебіторська заборгованість Статтю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням довгострокової дебіторської заборгованості Статтю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на наступні статті із відокремленням : - довгострокова дебіторська заборгованість; - дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків; - інша поточна дебіторська заборгованість. тис.грн Найменування статей 2013 р. 2012 р. Торгова дебіторська заборгованість 29157 81658 Дебіторська заборгованість за авансами постачальників 7039 231400 Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами 119565 299572 Разом 155761 612630 На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . 9.Гроші та їх еквіваленти тис.грн Найменування статей 2013 р. 2012 р. Кошти на рахунках в банку 277 8 Кошти у касі - - Кошти в дорозі - - Разом 277 8 Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів». 10.Витрати майбутніх періодів Відображені витрати майбутніх періодів, що мали місце протягом 2013 року, належать до наступних звітних періодів. Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активів На думку аудитора: а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2013 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2013 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 574178 тис.грн. станом на 31.12.2013 року. б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності. Г/ Розкриття інформації за видами пасивів 11.Власний (акціонерний) капітал Сума власного капіталу відображена у фінансовій звітності 2013 року достовірно. До складу власного капіталу Компанії станом на 31.12.2013 року входять: статутний капітал в розмірі 14090 тис.грн., нерозподілений прибуток/збиток в розмірі -112807 тис.грн. Зареєстрований капітал Розмір зареєстрованого статутного капіталу Компанії, відображений в бухгалтерському обліку, відповідає даним установчих документів. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10 від 01.09.2010 р. видане Рівненським територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Зазначене Свідоцтво у зв’язку із зміною найменування емітента та обрання бездокуметарної форми існування акцій анульоване та замінене на Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10, видане РТУ ( дата реєстрації 18 жовтня 2011 р.); акції – прості іменні; кількість акцій –2683750 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 5,25 грн. кожна. Акції Компанії існують виключно в без документарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів. Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни. Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства. Компанія не здійснювала операцій з випуску цінних паперів, якi потребують забезпечення. Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що: - використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства; - при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи; - записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно; - зміну номіналу акцій акціонерне товариство (з часу свого утворення) не проводило ; - в 2013 році оголошення та виплата дивідендів за 2012 р. не проводилась; - в 2013 р. відбувалася зміна прав власності на цінні папери (дарування 1 (однієї) акції номіналом 5,25 грн.); - додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2013 р. акціонерне товариство не проводило; - договорів з торгівцями цінних папері у 2013 р. не заключало. Сальдо по розрахункам з засновниками відсутнє, залишку на 31.12.2013 р. немає. Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії: Найменування Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2013 Сума станом на 31.12.2013 Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2012 Сума станом на 31.12.2012 Компанія "Фромер Холдінг Лімітед (Frontier Holding Ltd). Адреса: Кіпр, 3105, Лімасоль, Авеню Корт, 2поверх, вулиця, Арх. Макаріу 111, Кількість акцій у володінні 2681543 штук. Номінальна вартість акції 5,25грн. Загальна номінальна вартість 14 078 100,75 грн. Інші акціонери. Кількість акцій у володінні 2207 штук . Номінальна вартість акції 5,25 грн. Загальна номінальна вартість акцій 11586,75 грн. 99,92 0,08 14078 12 99,92 0,08 14078 12 Разом 14 090 14 090 Резервний капітал не створений. Стаття «Додатковий капітал» потребувала перекласифікації на: - капітал у дооцінках; - залишок індексації основних засобів 1996 року; - вартість основних засобів, безкоштовно отриманих Компанією; тис.грн Найменування статей 2013 р. 2012 р Зареєстрований капітал 14090 14090 Капітал у дооцінках - - Резервний капітал - - Нерозподілений прибуток -112807 -68778 Разом -98717 -54688 Станом на 31.12.2013 р. нерозподілений Компанією збиток склав 112807 тис.грн. Облік фінансових результатів Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2013 рік Компанія отримала збиток в сумі 51 635 тис.грн. На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2013 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2013 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним.
12.Інші довгострокові фінансові зобов’язання В 2012 році Компанія провела розміщення облігацій серії А у кількості 400 облігацій номінальною вартістю 500 000 грн. Відсоткова ставка за облігаціями становила 20% річних. Термін початку та закінчення погашення облігацій – з 01.01.2018 р. по 31.12.2018 р. Виплата процентного доходу здійснюється щомісячно починаючи з січня 2013 р. Протягом 2012 року Компанія нарахувала 10 820 тис. грн. відсотків по облігаціям , які були повністю сплачені в 2013 році. Протягом 2013 року нараховано 40 000 тис.грн. відсотків по облігаціям , які були повністю сплачені в 2013 році. Станом на 31 грудня 2013 року заборгованість з відсоткового доходу за облігаціями відсутня. Справедлива вартість облігацій відповідає їх балансовій вартості. Щодо заборгованості станом на 31.12.2012 р. по простому безвідсотковому векселю номіналом 7 880 тис. грн., то в 2013 році вексель повністю погашено грошовими коштами. Станом на 01 січня 2013 р. в Компанії вексельна заборгованість складала 6 167 тис. грн. Оскільки на початок звітного року ця заборгованість була оцінена за амортизованою вартістю, визначеною з використанням методу ефективної процентної ставки, яка складала 17,75%, протягом 2013 року Компанія нарахувала 1712 тис. грн. відсотків від дисконтування вексельної заборгованості. Станом на 31 грудня 2013 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців. Відповідно до МСФЗ така заборгованість є довгостроковою. Станом на 31 грудня ця заборгованість включала наступне: тис. грн. Найменування статей 2013 р. 2012 р. Довгострокові векселі видані - 6167 Торгівельна кредиторська заборгованість 1 820 Передоплати отримані 167 240 - Інша кредиторська заборгованість 168 580 - Довгострокові облігації 200 000 200000 Довготермінові зобов"язання по фінансовій оренді 1 173 - Довгострокові забезпечення витрат персоналу - 941 Разом 538813 207108 На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові зобов’язання станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . 13.Поточна кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Станом на 31 грудня 2013 р. ці статті балансу включали наступне: тис. грн. Найменування статей 2013р 2012 р Торгівельна кредиторська заборгованість 57 528 156741 Разом 57 528 156741 Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною. На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . 14.Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетом До складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків. Станом на 31 грудня 2013 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів: тис.грн Найменування статей 2013 р 2012 р Податок на додану вартість 1272 1656 Податок на прибуток 69 310 Податок на доходи фізосіб - 217 Інші податки, штрафи та пені 46 35 Разом 1387 2218 На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» . 15.Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праці До складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї. Станом на 31 грудня 2013 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів: тис.грн Найменування статей 2013 р 2012 р. Зобов'язання з оплати праці 1303 1029 Податок з доходів 216 - ЄСВ 590 - Разом 2 109 1029 На нашу думку, розкриття інформації про поточні зобов’язання по розрахунках з оплати праці станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 19 «Виплати працівникам». 16.Забезпечення виплат персоналу Забезпечення виплат персоналу на виплату відпусток в 2013р. включали: тис. грн. Найменування статей 2013 р. 2012 р. Початкове сальдо 941 - Нараховано 3559 - Використано (1048) - На звітну дату 3452 - На нашу думку, розкриття інформації про забезпечення виплат персоналу станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи». 17.Інші поточні зобов’язання Інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2013 р. включали наступне: тис. грн. Найменування статей 2013 р 2012 р Заборгованість за придбані векселі - 276262 Заборгованість за договорами про відступлення права вимоги 28754 - Заборгованість з комітентами - 5014 Інша заборгованість інші компанії 40852 20750 Разом 69 606 302026 На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язань На думку аудитора: а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2013 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 574178 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку; б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов»язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2013 року. 18.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” . Витрати Компанії відображаються за методом нарахування. Доходи від основних видів діяльності компанії включали наступні статті: тис. грн. Найменування статей 2013 р 2012 р Реалізація готової продукції 716 726 603011 Реалізація товарів та матеріалів 8 601 14993 Доходи від реалізації робіт та послуг 1070 1333 Разом 726 397 619337 19. Інші операційні доходи та витрати: операційні витрати за 2013 рік становили: тис. грн. Найменування статей 2013р 2012 р Знецінення запасів 34 156 Витрати від списання дебіторської заборгованості 362 - Витрати від курсових різниць, нетто 21 - Визнані штрафи, пені 117 164 Інші операційні витрати 481 422 Резерв сумнівних і безнадійних боргів 55 277 - Разом 56292 742 Операційні доходи за 2013 рік становили: тис. грн. Найменування статей 2013р 2012 р Дохід від курсових різниць, нетто - 486 Дохід (за мінусом собівартості) від вибуття запасів 51 15 Дохід від списання кредиторської заборгованості 624 144 Інші операційні доходи 18 84 Разом 693 729 На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід». 20.Собівартість реалізації Собівартість реалізації від основних видів діяльності Компанії включала наступні статті: тис. грн.. Найменування статей 2013р 2012 р Собівартість реалізація готової продукції 655417 579109 Собівартість реалізація товарів та матеріалів 8562 17923 Реалізація робіт та послуг 475 696 Разом: 664454 597728 У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)». Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2013 р. не понесла. 21.Адміністративні витрати Станом на 31 грудня 2013 року адміністративні витрати складаються з таких компонентів: тис.грн Найменування статей 2013р 2012 р. Матеріальні витрати 346 181 Витрати на оплату праці 1753 1727 Витрати на соціальне страхування 651 633 Знос необоротних активів та ремонт 291 290 Послуги банку 320 155 Відрядження, госпвитрати 165 110 Забезпечення 372 125 Податки та збори 382 181 Інші витрати 2078 3254 Разом 6358 6656 У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу. 22.Витрати на збут Станом на 31 грудня 2013 року витрати на збут складаються з таких компонентів: тис.грн Найменування статей 2013 р 2012 р. Матеріальні витрати 380 508 Витрати на оплату праці 34 79 Витрати на соціальне страхування 12 32 Знос необоротних активів та ремонт 7 5 Інші витрати 3165 22666 Разом: 3598 23290 У складі витрат на збут відображено витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) готової продукції та товарів. 23.Фінансові витрати Станом на 31 грудня 2013 року фінансові витрати складаються з : тис.грн Найменування статей 2013 р 2012 р. Витрати на сплату процентів по кредитних угодах 7996 554 Витрати на сплату процентів по облігаціях 40009 10874 Відсотки від дисконтування векселів виданих - 930 Разом: 48005 12358 24 .Події після звітного періоду Компанія своєчасно проводить відвантаження продукції, тому за 2013 р. договорів, які були укладені, але не виконані – не має. Єдиним важливим чинником, що може вплинути на фінансову звітність 2013 р. та спричинити невиконання контрактних зобов’язань, що виникли станом на 31.12.2013 року є політична ситуація в Україні, яка має негативний вплив на товарні ринки та банківський сектор. 25.Операції з пов’язаними сторонами Компанія здійснює операції з пов’язаними сторонами, які знаходяться під спільним контролем власників Групи компаній «Комо». Під час здійснення звичайної діяльності існують наступні види угод та операцій с такими пов’язаними сторонами: -продаж готової продукції та надання послуг; -придбання сировини та матеріалів; -надання та отримання кредитів та позик. Умови операцій купівлі-продажу з пов’язаними сторонами визначаються виходячи із положень договорів, що є специфічними для кожної угоди. Характер взаємовідносин між пов’язаними сторонами такий, що передбачає загальний контроль власників Групи компаній «Комо». Перелік пов’язаних сторін в обліковій політиці визначений Компанією, сутність таких відносин враховується. Обсяги операцій з пов’язаними сторонами: тис.грн Стаття 2013 р 2012 р Продаж товарів, робіт, послуг 391 630858 Купівля товарів, робіт, послуг 56817 108532 Оцінка активів і зобов’язань між пов’язаними сторонами здійснюється за методом балансової вартості за контрактними цінами. На нашу думку, розкриття інформації Компанією щодо зв’язаних осіб станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 24 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін». 26 .Інша інформація в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність Під час виконання завдання аудитори здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю 2013 року та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності до МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудиторам фінансову звітність». В ході аудиту не встановлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю 2013 року та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії. 27.Потенційні зобов’язання, операційні, валютні ризики Кредитний ризик Фінансові інструменти, за якими у Компанії може потенційно виникнути значна концентрація кредитного ризику, складаються з грошових коштів та короткострокових депозитів, інвестицій наявних для продажу, дебіторської заборгованості а також інших фінансових активів. Грошові кошти Компанії, в основному, зберігаються у надійних банках, що розташовані в Україні. Дебіторська заборгованість відображені за вирахуванням резерву. Керівництво має кредитну політику та контролює суму кредитного ризику на постійній основі. Оцінка кредитного ризику проводиться по відношенню до всіх клієнтів, яким потрібні кредитні умови, що перевищують певну суму. Моніторинг та аналіз кредитного ризику Компанії проводиться індивідуально по кожному випадку. Керівництво Компанії вважає, що кредитний ризик належним чином відображено у резерві Ризик ліквідності Компанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Компанія перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності. Основними джерелами фінансування Компанії були грошові потоки від операційної діяльності. Валютний ризик Станом на звітну дату цієї фінансової звітності Компанія підпадала під вплив операційного валютного ризику який відноситься до валютних монетарних активів та зобов'язань і відноситься до загальних змін на валютному ринку. Під вплив зазначеного ризику підпадають операції з реалізації та придбання Компанії, деноміновані в іноземних валютах. Станом на 31 грудня 2013 року офіційний курс гривні, встановлений Національним банком України, складав 7,9930 грн. за один долар США (31 грудня 2012 року - 7,9930 грн.), 11,0415 грн. за один євро (31 грудня 2012 року – 10,5372 грн.), 0,24497 за один російський рубль (31 грудня 2012 року – 0,2632 грн.). Компанія не здійснює операцій з метою хеджування ризиків пов'язаних з іноземною валютою. 28. Юридичні питання В ході звичайної господарської діяльності Компанія виступає в якості відповідача та позивача за окремими судовими позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 02 січня 2013 року №2/1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились. Система оподаткування в 2013 р. – загальна. Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах. При проведені iнвентаризацiї 2013 року Компанія отримала вiд більшості дебіторів та кредиторiв пiдтвердження їх поточної заборгованості, відповідно аудиту представлені докази реальності сальдо по дебіторах та кредиторах станом на 31.12.2013 року . Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що: - усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків; - стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів. Фінансова звітність 2013 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів: - автономності підприємства; - безперервності діяльності; - періодичності; - історичної собівартості; - нарахування та відповідності доходів і витрат; - повного висвітлення; - послідовності; - превалювання змісту над формою; - єдиного грошового вимірника. Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350) м.Рівне, Україна, 17 березня 2014 р.