Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2013 РІК

А/ Основа складання фінансової звітності

Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості.
Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня.
Звітний період співпадає з календарним роком
Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ).
Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р.

Б/ Істотні облікові політики

Важливі аспекти облікової політики Компанії:
Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням.
Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття.
До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції.
До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу.
До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. У складі нематеріальних активів рахується програмне забезпечення та торговий знак. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства.
До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 2500 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.
Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати.
Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом.
Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу середньозваженої собівартості.
Нарахування резерву сумнівних боргів проводиться виходячи із класифікації дебіторської заборгованості окремих дебіторів.
Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.
Нарахування забезпечень виплат відпусток визначається як добуток фактично нарахованої зарплати і норм резервування та відображається у фінансовій звітності у складі відповідних операційних витрат.
Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ.




В/ Розкриття інформації за видами активів

1.Незавершені капітальні інвестиції
У складі статті «Незавершені капітальні інвестиції» відображені придбані та виготовлені об’єкти основних засобів ще не введені в експлуатацію на кінець 2013 року на суму 1903 тис.грн., ця стаття була перекласифікована та включена як складова до статті «Основні засоби» відповідно до вимог МСФЗ, дані відповідають Головній книзі та ряд.1010 ф.№1Баланс станом на 31.12.2013 р.

2.Нематеріальні активи

Первісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2013 року становить 96 тис. грн., що відповідає регістрам бухгалтерського обліку за 2013 рік. Керівництвом Компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю.
Нарахування амортизації здійснювалось із застосуванням прямолінійного методу.
Облік нематеріальних активів ведеться на рахунку 12 «Нематеріальні активи», на зазначеному рахунку обліковуються наступні активи:
- програмне забезпечення ;
- торговий знак «КОМО» .
Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31 грудня 2013р. становить 86тис.грн., що відповідає даним синтетичного та аналітичного обліку .

На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2013 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи».

3.Основні засоби

Основні засоби Компанії обліковуються і класифікуються по групах на рахунках 10 “Основні засоби” та 11 „ Інші необоротні активи”, залишкова вартість яких станом на 31 грудня 2013 року становить 164 893 тис. грн., що відповідає ряд. 1010 форми №1 Баланс станом на 31.12. 2013 р. та даним регістрів бухгалтерського обліку.
Переоцінка основних засобів : 9980 тис.грн. (переоцінка 2011 року відображена в фінзвітності 2013 р. відповідно до вимог МСБО на основі ринкових цін).
Інвентаризація необоротних активів в Компанії проведена станом на 01 грудня 2013 р. згідно наказу № 192 від 25.11.2013 р. Надлишків, нестач основних засобів, інших необоротних активів – не виявлено.
Ліквідаційна вартість не розраховується.
Амортизація інших необоротних матеріальних активів нараховувалася в розмірі 100 % при передачі їх зі складу в експлуатацію.
Тотожність синтетичного обліку основних засобів, інших необоротних активів аналітичному обліку підприємства аудит підтверджує повністю.
На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».

4.Інвестиційна нерухомість

МСБО 40 передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів, утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником.
Компанія надавала в оренду приміщення, загальною площею 1072,9 кв.м., які знаходяться у власності Компанії на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно. Первісна вартість будівель зданих в оренду складає 559 тис.грн, амортизація - 295 тис. грн. Вищезазначена нерухомість визнається інвестиційною відповідно до вимог МСБО 40 .
На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2013 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» .

5.Довгострокові фінансові інвестиції
Фінансові інвестиції пов’язаним сторонам обліковуються Компанією за переоціненою вартістю на рахунку 14 «Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі». Компанія є засновником ТОВ «Дубровицямолоко». Балансова вартість фінансових інвестицій Материнського підприємства за внесками до статутного фонду дочірнього підприємства станом на 31.12.2013 р. складала 62 тис.грн., переоцінена вартість 76 тис. грн., що відповідає показникам ряд.1030 ф.№1 Баланс.
Відповідно до вимог чинного законодавства, фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі, на дату балансу повинні відображатися за вартістю, що визначається з урахуванням зміни власного капіталу об’єкта інвестування, відповідно до вищезазначеного, переоцінка фінансових інвестицій по підсумкам 2013 р. проведена, та відповідним чином відображена при трансформації рахунків бухгалтерського обліку Материнської компанії.
Іпотечних облігацій, боргових цінних паперів у Компанії станом на 31.12.2013 р. не рахується, відповідно, зобов’язання за борговими та іпотечними цінними паперами відсутні.
В управлінні Компанії активи недержавних пенсійних фондів станом на 31.12.2013 р. відсутні.

На нашу думку, розкриття інформації про фінансові інвестиції станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» .

6.Довгострокова дебіторська заборгованість

У її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком виникнення більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» та рах.685 «Розрахунки з іншими дебіторами». Вся довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю.
тис.грн
Найменування статей 2013 р. 2012 р.
Розрахунки з покупцями
Розрахунки з постачальниками
Резерв сумнівних боргів
Податковий кредит за сплаченими авансами більше 12 міс.(рах.644)
Розрахунки з інш. дебіторами 705
239016
-35467

-39448
195 -
-
-
-
-
-
Разом 165001 -
На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .

7.Виробничі запаси
тис.грн
Найменування статей 2013 р. 2012 р.
Виробничі запаси 7946 4937
Незавершене виробництво 71291 41889
Готова продукція 11 51
Товари 2945 3890
Разом 82193 50767

До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю. Запаси в обороті, передані у заставу по Договору №151211Z80 від 25.07.2011 р., як забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «КОМО-Експорт» за Генеральною угодою від 26.06.2007 р. №151207N4 обліковуються відповідно до умов вищевказаних Договорів, балансова вартість останніх по даним фінансового обліку складає 106 481 тис.грн.

На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» .

8.Дебіторська заборгованість

Статтю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням довгострокової дебіторської заборгованості
Статтю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на наступні статті із відокремленням :
- довгострокова дебіторська заборгованість;
- дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків;
- інша поточна дебіторська заборгованість.
тис.грн
Найменування статей 2013 р. 2012 р.
Торгова дебіторська заборгованість 29157 81658
Дебіторська заборгованість за авансами постачальників 7039 231400
Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами 119565 299572
Разом 155761 612630

На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .

9.Гроші та їх еквіваленти
тис.грн
Найменування статей 2013 р. 2012 р.
Кошти на рахунках в банку 277
8
Кошти у касі -
-
Кошти в дорозі -
-
Разом 277
8

Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів».

10.Витрати майбутніх періодів

Відображені витрати майбутніх періодів, що мали місце протягом 2013 року, належать до наступних звітних періодів.
Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активів

На думку аудитора:
а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2013 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2013 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 574178 тис.грн. станом на 31.12.2013 року.

б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності.

Г/ Розкриття інформації за видами пасивів

11.Власний (акціонерний) капітал

Сума власного капіталу відображена у фінансовій звітності 2013 року достовірно. До складу власного капіталу Компанії станом на 31.12.2013 року входять: статутний капітал в розмірі 14090 тис.грн., нерозподілений прибуток/збиток в розмірі -112807 тис.грн.

Зареєстрований капітал

Розмір зареєстрованого статутного капіталу Компанії, відображений в бухгалтерському обліку, відповідає даним установчих документів. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10 від 01.09.2010 р. видане Рівненським територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Зазначене Свідоцтво у зв’язку із зміною найменування емітента та обрання бездокуметарної форми існування акцій анульоване та замінене на Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10, видане РТУ ( дата реєстрації 18 жовтня 2011 р.); акції – прості іменні; кількість акцій –2683750 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 5,25 грн. кожна. Акції Компанії існують виключно в без документарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів.

Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни.
Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства.
Компанія не здійснювала операцій з випуску цінних паперів, якi потребують забезпечення.

Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що:

- використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства;
- при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи;
- записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно;
- зміну номіналу акцій акціонерне товариство (з часу свого утворення) не проводило ;
- в 2013 році оголошення та виплата дивідендів за 2012 р. не проводилась;
- в 2013 р. відбувалася зміна прав власності на цінні папери (дарування 1 (однієї) акції номіналом 5,25 грн.);
- додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2013 р. акціонерне товариство не проводило;
- договорів з торгівцями цінних папері у 2013 р. не заключало.

Сальдо по розрахункам з засновниками відсутнє, залишку на 31.12.2013 р. немає.
Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії:

Найменування
Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2013 Сума
станом на 31.12.2013 Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2012 Сума
станом на 31.12.2012

Компанія "Фромер Холдінг Лімітед (Frontier Holding Ltd). Адреса: Кіпр,
3105, Лімасоль, Авеню Корт, 2поверх, вулиця, Арх. Макаріу 111, Кількість акцій у володінні 2681543 штук. Номінальна вартість акції 5,25грн. Загальна номінальна вартість 14 078 100,75 грн.
Інші акціонери. Кількість акцій у володінні 2207 штук . Номінальна вартість акції 5,25 грн. Загальна номінальна вартість акцій 11586,75 грн.




99,92







0,08




14078







12




99,92







0,08




14078







12
Разом 14 090 14 090

Резервний капітал не створений.
Стаття «Додатковий капітал» потребувала перекласифікації на:
- капітал у дооцінках;
- залишок індексації основних засобів 1996 року;
- вартість основних засобів, безкоштовно отриманих Компанією;
тис.грн
Найменування статей 2013 р. 2012 р
Зареєстрований капітал 14090 14090
Капітал у дооцінках - -
Резервний капітал - -
Нерозподілений прибуток -112807 -68778
Разом -98717 -54688

Станом на 31.12.2013 р. нерозподілений Компанією збиток склав 112807 тис.грн.

Облік фінансових результатів

Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2013 рік Компанія отримала збиток в сумі 51 635 тис.грн.

На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2013 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2013 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним.

12.Інші довгострокові фінансові зобов’язання
В 2012 році Компанія провела розміщення облігацій серії А у кількості 400 облігацій номінальною вартістю 500 000 грн. Відсоткова ставка за облігаціями становила 20% річних. Термін початку та закінчення погашення облігацій – з 01.01.2018 р. по 31.12.2018 р. Виплата процентного доходу здійснюється щомісячно починаючи з січня 2013 р. Протягом 2012 року Компанія нарахувала 10 820 тис. грн. відсотків по облігаціям , які були повністю сплачені в 2013 році.
Протягом 2013 року нараховано 40 000 тис.грн. відсотків по облігаціям , які були повністю сплачені в 2013 році. Станом на 31 грудня 2013 року заборгованість з відсоткового доходу за облігаціями відсутня. Справедлива вартість облігацій відповідає їх балансовій вартості.

Щодо заборгованості станом на 31.12.2012 р. по простому безвідсотковому векселю номіналом 7 880 тис. грн., то в 2013 році вексель повністю погашено грошовими коштами.
Станом на 01 січня 2013 р. в Компанії вексельна заборгованість складала 6 167 тис. грн. Оскільки на початок звітного року ця заборгованість була оцінена за амортизованою вартістю, визначеною з використанням методу ефективної процентної ставки, яка складала 17,75%, протягом 2013 року Компанія нарахувала 1712 тис. грн. відсотків від дисконтування вексельної заборгованості.
Станом на 31 грудня 2013 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців. Відповідно до МСФЗ така заборгованість є довгостроковою.
Станом на 31 грудня ця заборгованість включала наступне:
тис. грн.
Найменування статей 2013 р. 2012 р.
Довгострокові векселі видані - 6167
Торгівельна кредиторська заборгованість 1 820
Передоплати отримані 167 240 -
Інша кредиторська заборгованість 168 580 -
Довгострокові облігації 200 000 200000
Довготермінові зобов"язання по фінансовій оренді 1 173 -
Довгострокові забезпечення витрат персоналу - 941
Разом 538813 207108

На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові зобов’язання станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .

13.Поточна кредиторська заборгованість

Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості.
Станом на 31 грудня 2013 р. ці статті балансу включали наступне:
тис. грн.
Найменування статей 2013р 2012 р
Торгівельна кредиторська заборгованість 57 528 156741
Разом 57 528 156741
Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною.

На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .
14.Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетом

До складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків.
Станом на 31 грудня 2013 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів:
тис.грн
Найменування статей 2013 р 2012 р
Податок на додану вартість 1272 1656
Податок на прибуток 69 310
Податок на доходи фізосіб - 217
Інші податки, штрафи та пені 46 35
Разом 1387 2218

На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» .

15.Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праці

До складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї.
Станом на 31 грудня 2013 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів:
тис.грн
Найменування статей 2013 р 2012 р.
Зобов'язання з оплати праці 1303 1029
Податок з доходів 216 -
ЄСВ 590 -
Разом 2 109 1029

На нашу думку, розкриття інформації про поточні зобов’язання по розрахунках з оплати праці станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 19 «Виплати працівникам».

16.Забезпечення виплат персоналу

Забезпечення виплат персоналу на виплату відпусток в 2013р. включали:
тис. грн.
Найменування статей 2013 р. 2012 р.
Початкове сальдо 941 -
Нараховано 3559 -
Використано (1048) -
На звітну дату 3452 -

На нашу думку, розкриття інформації про забезпечення виплат персоналу станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи».

17.Інші поточні зобов’язання

Інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2013 р. включали наступне:
тис. грн.
Найменування статей 2013 р 2012 р
Заборгованість за придбані векселі - 276262
Заборгованість за договорами про відступлення права вимоги 28754 -
Заборгованість з комітентами - 5014
Інша заборгованість інші компанії 40852 20750
Разом 69 606 302026
На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .

Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язань

На думку аудитора:
а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2013 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 574178 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;
б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов»язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2013 року.

18.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” .
Витрати Компанії відображаються за методом нарахування.

Доходи від основних видів діяльності компанії включали наступні статті:
тис. грн.
Найменування статей 2013 р 2012 р
Реалізація готової продукції 716 726 603011
Реалізація товарів та матеріалів 8 601 14993
Доходи від реалізації робіт та послуг 1070 1333
Разом 726 397 619337

19. Інші операційні доходи та витрати: операційні витрати за 2013 рік становили:
тис. грн.
Найменування статей 2013р 2012 р
Знецінення запасів 34 156
Витрати від списання дебіторської заборгованості 362 -
Витрати від курсових різниць, нетто 21 -
Визнані штрафи, пені 117 164
Інші операційні витрати 481 422
Резерв сумнівних і безнадійних боргів 55 277 -
Разом 56292 742
Операційні доходи за 2013 рік становили:
тис. грн.
Найменування статей 2013р 2012 р
Дохід від курсових різниць, нетто - 486
Дохід (за мінусом собівартості) від вибуття запасів 51 15
Дохід від списання кредиторської заборгованості 624 144
Інші операційні доходи 18 84
Разом 693 729

На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».
20.Собівартість реалізації
Собівартість реалізації від основних видів діяльності Компанії включала наступні статті:
тис. грн..
Найменування статей 2013р 2012 р
Собівартість реалізація готової продукції 655417 579109
Собівартість реалізація товарів та матеріалів 8562 17923
Реалізація робіт та послуг 475 696
Разом: 664454 597728

У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)».
Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2013 р. не понесла.

21.Адміністративні витрати

Станом на 31 грудня 2013 року адміністративні витрати складаються з таких компонентів:
тис.грн
Найменування статей 2013р 2012 р.
Матеріальні витрати 346 181
Витрати на оплату праці 1753 1727
Витрати на соціальне страхування 651 633
Знос необоротних активів та ремонт 291 290
Послуги банку 320 155
Відрядження, госпвитрати 165 110
Забезпечення 372 125
Податки та збори 382 181
Інші витрати 2078 3254
Разом 6358 6656

У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.






22.Витрати на збут

Станом на 31 грудня 2013 року витрати на збут складаються з таких компонентів:
тис.грн
Найменування статей 2013 р 2012 р.
Матеріальні витрати 380 508
Витрати на оплату праці 34 79
Витрати на соціальне страхування 12 32
Знос необоротних активів та ремонт 7 5
Інші витрати 3165 22666
Разом: 3598 23290
У складі витрат на збут відображено витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) готової продукції та товарів.

23.Фінансові витрати

Станом на 31 грудня 2013 року фінансові витрати складаються з :
тис.грн
Найменування статей 2013 р 2012 р.
Витрати на сплату процентів по кредитних угодах 7996 554
Витрати на сплату процентів по облігаціях 40009 10874
Відсотки від дисконтування векселів виданих - 930
Разом: 48005 12358

24 .Події після звітного періоду

Компанія своєчасно проводить відвантаження продукції, тому за 2013 р. договорів, які були укладені, але не виконані – не має. Єдиним важливим чинником, що може вплинути на фінансову звітність 2013 р. та спричинити невиконання контрактних зобов’язань, що виникли станом на 31.12.2013 року є політична ситуація в Україні, яка має негативний вплив на товарні ринки та банківський сектор.

25.Операції з пов’язаними сторонами

Компанія здійснює операції з пов’язаними сторонами, які знаходяться під спільним контролем власників Групи компаній «Комо». Під час здійснення звичайної діяльності існують наступні види угод та операцій с такими пов’язаними сторонами:
-продаж готової продукції та надання послуг;
-придбання сировини та матеріалів;
-надання та отримання кредитів та позик.

Умови операцій купівлі-продажу з пов’язаними сторонами визначаються виходячи із положень договорів, що є специфічними для кожної угоди. Характер взаємовідносин між пов’язаними сторонами такий, що передбачає загальний контроль власників Групи компаній «Комо».

Перелік пов’язаних сторін в обліковій політиці визначений Компанією, сутність таких відносин враховується.

Обсяги операцій з пов’язаними сторонами:
тис.грн
Стаття 2013 р 2012 р
Продаж товарів, робіт, послуг 391 630858
Купівля товарів, робіт, послуг 56817 108532


Оцінка активів і зобов’язань між пов’язаними сторонами здійснюється за методом балансової вартості за контрактними цінами.
На нашу думку, розкриття інформації Компанією щодо зв’язаних осіб станом на 31.12.2013 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 24 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін».

26 .Інша інформація в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність

Під час виконання завдання аудитори здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю 2013 року та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності до МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудиторам фінансову звітність». В ході аудиту не встановлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю 2013 року та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії.

27.Потенційні зобов’язання, операційні, валютні ризики
Кредитний ризик
Фінансові інструменти, за якими у Компанії може потенційно виникнути значна концентрація кредитного ризику, складаються з грошових коштів та короткострокових депозитів, інвестицій наявних для продажу, дебіторської заборгованості а також інших фінансових активів.
Грошові кошти Компанії, в основному, зберігаються у надійних банках, що розташовані в Україні.
Дебіторська заборгованість відображені за вирахуванням резерву. Керівництво має кредитну політику та контролює суму кредитного ризику на постійній основі. Оцінка кредитного ризику проводиться по відношенню до всіх клієнтів, яким потрібні кредитні умови, що перевищують певну суму.
Моніторинг та аналіз кредитного ризику Компанії проводиться індивідуально по кожному випадку. Керівництво Компанії вважає, що кредитний ризик належним чином відображено у резерві

Ризик ліквідності

Компанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів.
У разі недостатньої або надмірної ліквідності Компанія перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності. Основними джерелами фінансування Компанії були грошові потоки від операційної діяльності.

Валютний ризик

Станом на звітну дату цієї фінансової звітності Компанія підпадала під вплив операційного валютного ризику який відноситься до валютних монетарних активів та зобов'язань і відноситься до загальних змін на валютному ринку. Під вплив зазначеного ризику підпадають операції з реалізації та придбання Компанії, деноміновані в іноземних валютах.
Станом на 31 грудня 2013 року офіційний курс гривні, встановлений Національним банком України, складав 7,9930 грн. за один долар США (31 грудня 2012 року - 7,9930 грн.), 11,0415 грн. за один євро (31 грудня 2012 року – 10,5372 грн.), 0,24497 за один російський рубль (31 грудня 2012 року – 0,2632 грн.).
Компанія не здійснює операцій з метою хеджування ризиків пов'язаних з іноземною валютою.

28. Юридичні питання

В ході звичайної господарської діяльності Компанія виступає в якості відповідача та позивача за окремими судовими позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії.

Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність

Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 02 січня 2013 року №2/1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились.
Система оподаткування в 2013 р. – загальна.
Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах.
При проведені iнвентаризацiї 2013 року Компанія отримала вiд більшості дебіторів та кредиторiв пiдтвердження їх поточної заборгованості, відповідно аудиту представлені докази реальності сальдо по дебіторах та кредиторах станом на 31.12.2013 року .
Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що:
- усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;
- стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів.
Фінансова звітність 2013 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів:
- автономності підприємства;
- безперервності діяльності;
- періодичності;
- історичної собівартості;
- нарахування та відповідності доходів і витрат;
- повного висвітлення;
- послідовності;
- превалювання змісту над формою;
- єдиного грошового вимірника.


Директор : Клочек Н.Г.
( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)



м.Рівне, Україна,

17 березня 2014 р.