ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДУБНОМОЛОКО"

Дата розміщення: 28.04.2015

Річний звіт за 2014 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія "
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	38059045
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	4510, 23.02.2012
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ЗА 2014 р. ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ ДУБНОМОЛОКО” відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рівне — 2015 р. ЗМІСТ стор.1.ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2014 РОКУ…………………………………………………………………………..32. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ДУБНОМОЛОКО” ………………………………… 4 3.ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН (БАЛАНС)……………………………………………….....134.ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ….……………………………………………………..165.ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ……………………………………………………….…196.ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ…………………………………………………………..……217.ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2014 РІК…………………………..22 ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДУБНОМОЛОКО»ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІНижченаведена заява, яку необхідно розглядати разом з описом обов'язків незалежних аудиторів, що містяться у вищенаведеному Звіті незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування відповідальності керівництва Публічного акціонерного товариства «Дубномолоко» (надалі - Компанія) та незалежних аудиторів стосовно фінансової звітності 2014 року.Керівництво Компанії несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансове становище станом на 31 грудня 2014 р., її фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – МСФЗ).У процесі підготовки фінансової звітності керівництво Компанії відповідає за :-вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; -застосування обґрунтованих оцінок і допущень;-дотримання відповідних й розкриття всіх істотних відхилень у примітках до фінансової звітності;-підготовку фінансової звітності виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення неправомірне.Керівництво також несе відповідальність за :-розробку, впровадження й забезпечення функціонування ефективної й надійної системи внутрішнього контролю;-підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє в будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове становище Компанії та забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;-вживання заходів, у межах своєї компетенції, для забезпечення збереження активів Компанії; -запобігання й виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.Вся фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2014 р. була затверджена її керівництвом 21 лютого 2015 року._________________________________ _________________________________Гол.правління: Головний бухгалтер: АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ДУБНОМОЛОКО” 1. Адресат Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності 2014 року призначається для власників цінних паперів та керівництва Публічного акціонерного товариства «ДУБНОМОЛОКО» (надалі - Компанія) і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі - Комісія) при розкритті інформації емітентом. 2 .Вступний параграфМи провели аудиторську перевірку представленого в Додатку фінансової звітності ПАТ „Дубномолоко” м. Рівне, Україна яка складається з: Звіту про фінансовий стан на 31.12.2014 р., Звіту про сукупний дохід (збиток) за рік, що закінчився 31.12.2014 р., Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2014 р., Звіту про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2014 р., Приміток 1, що складаються з короткого огляду основних принципів облікової політики, з порівняльною та іншою пояснюючою інформацією.Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Компанії є Міжнародні Стандарти Фінансової звітності, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. 2.1 Основні відомості про емітентаПовне найменування: Публічне акціонерне товариство „Дубномолоко”Скорочена назва:ПАТ „Дубномолоко”Код ЄДРПОУ: 05496081Організаційно-правова форма:Акціонерне товариство,організаційно-правова форма за КОПФГ-230№ Свідоцтва про державну реєстрацію, дата:А 00 № 480002 (1 605 120 0000 000084) Дата проведення державної реєстрації:29 грудня 1993 р.Місце проведення державної реєстрації: Виконавчий комітет Дубнівської міської ради Рівненської областіЮридична адреса та місце знаходження:35600, Рівненська обл., м. Дубно, вул. Грушевського, 117 А; місцезнаходження за КОАТУУ-5610300000Основні види діяльності: (КВЕД) 10.51 Перероблення молока, виробництво масла та сиру68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими продуктами та жирамиБанківські реквізити:№2600401861857 в АТ Укрексімбанк м. Луцьк№260090031701 в ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень»№2600330199950 ТВБВ «Ощадбанк» м. Дубно№260090031701 в ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (валютний)Середня кількість працівників станом на 31.12.2014 р766 чол.Фінансова звітність затверджена керівництвом 25 лютого 2015 р.Важливі події розвитку (в т.ч. злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ): публічне акціонерне товариство «Дубномолоко» створене в 1981 році та являється провідним виробником твердого та плавленого сиру, масла, сухого молока та продукції із незбираного молока. Протягом всього часу роботи підприємства пріоритетним напрямком було виготовлення сирів твердих сичужних. На виконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства» та відповідно до рішення загальних зборів від 24 травня 2011 року було прийняте рішення змінити назву з відкритого акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство «Дубномолоко». Важливих подій у розвитку Компанії злиття, поділу, приєднання, перетворення, виділення у звітному році не було.Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом 2014 року, умови та результати цих пропозицій: пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб не надходило. Метою діяльності Компанії є одержання прибутку на основі здійснення виробничої, комерційної та іншої діяльності в порядку та за умов, визначених чинним законодавством та Статутом.Конкурентоспроможність Компанії досягається за рахунок ефективної організації процесу виробництва, вдосконалювання прийнятих технологічних процесів у виробництві молочної продукції.Умови функціонування Компанії в УкраїніУкраїнській економіці як і раніше притаманні ознаки та ризики ринку, що розвивається. Ці ознаки включають недостатньо розвинену ділову інфраструктуру та нормативну базу, що регулює діяльність підприємств, низький рівень ліквідності на ринку капіталу. Фінансова звітність за 2014 р. відображає оцінку провідним управлінським персоналом потенційного впливу політичної та економічної ситуації в Україні на діяльність та фінансове становище Компанії. Подальші зміни економічної ситуації в країні можуть суттєво відрізнятися від оцінки керівництва.У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність Компанії був голова правління Волошин Олег Миколайович, призначений Протоколом Наглядової ради №03/13 від 29.03.2013 року. 2.2 Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, а також стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших Приміток у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 304/1 від 24 грудня 2014 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та МСА №720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів.У своїй роботі ми використовували принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності. Також було здійснено оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.Концептуальною основою фінансової звітності 2014 року визначалися Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності. Облік усіх операцій здійснювався згідно діючого Плану рахунків бухгалтерського обліку та положень Н(с)БО з послідуючою трансформацією такої звітності до вимог МСФЗ.Керуючись МСФЗ 1 та у відповідності з розпорядженням керівництва, Компанія обрала першим звітним періодом 2012 рік. З цієї дати фінансова звітність Компанії складалася відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та роз» ясень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності.Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності було надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.На нашу думку, отримані нами аудиторські докази є достатньою основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статті 40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 24.12.2014 р. №304/1 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів» .Межа суттєвості помилки згідно з МСА 320 «Суттєвість в аудиті», яка погоджена між Компанією та аудитом становить 100 тис.грн.(0,02% валюти Балансу за 2014 р.)Річна фінансова звітність 2014 року складена на підставі даних бухгалтерського обліку станом на кінець останнього дня звітного року. 2.3 Опис перевіреної фінансової інформаціїДля проведення аудиту Компанією надано наступні документи з бухгалтерського обліку та фінансової звітності:* Статут та установчі документи.* Звіт про фінансовий стан на 31.12.2014 р. * Звіт про сукупний дохід (збиток) за рік, що закінчився 31.12.2014 р.* Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2014 р.* Звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2014 р.* Примітки 1* Регістри бухгалтерського обліку3.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.Управлінський персонал ПАТ «ДУБНОМОЛОКО» несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення інформації, наведеної у фінансових звітах 2014 р. у відповідності до вимог Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності та вимог Мінфіну України щодо застосування МСФЗ (№31-08410-06-5/30523 від 07.12.2011 р.), та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів, стану корпоративного управління; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента на основі проведеного фінансового аналізу діяльності у відповідності до вимог МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення звітів які не містять суттєвих викривлень; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 4.Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності.Відповідальністю аудиторів є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання емітентом фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю.Аудиторський звіт складено після повного здійснення усіх необхідних процедур. Отримана інформація відповідно до існуючих стандартів розкриває адекватно усі суттєві питання. Аудиторські докази, отримані нами в процесі аудиту є достатніми та прийнятними щодо формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки.Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцінених ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства чи помилок у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності».Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовiрностi представлення фінансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудит включав також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок.Під час аудиту вибірковим шляхом проведено перевірку заявлених у фінансових звітах сум і підтверджуючих їх документів, зроблено дослідження шляхом тестувань доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Ми вважаємо, що отримані аудиторські докази є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки, як того вимагає МСА 500 «Аудиторські докази».5. Аудиторська думка. 5.1 Підстава для висловлення умовно-позитивної (модифікованої) думкиОбмеження обсягу роботи аудитора. Ми не спостерігали за інвентаризацією активів на кінець 2014 р., оскільки ця дата передувала запрошенню нас як аудиторів підприємства, відповідно ми не мали змоги підтвердити наявність запасів за допомогою інших аудиторських процедур. На підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру згідно вимог МСА. Аудитори не мали змоги визначитися щодо існування необхідності будь-яких коригувань активів та елементів, що формують фінансову звітність станом на 31 грудня 2014 року. При ознайомленні з фінансовим звітом Компанії необхідно враховувати обмежений характер процедур з оцінки питань, пов'язаних з діяльністю Компанії, організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю. Крім того, потрібно враховувати, що критерії оцінки, застосовані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються НКЦПФР.Аудитом не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2014 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації як щодо активів, так і щодо зобов’язань. Проте, ми отримали достатні аудиторські докази для висловлення нашої думки щодо фінансової звітності Компанії за 2014 рік. Можливий вплив на фінансову звітність вказаних вище обмежень не є всеохоплюючим, відповідно проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення думки . 5.2. Загальний висновок аудитора (модифікований) Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності Компанії станом на 31.12.2014 року. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятих аудиторських доказів. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтували думку, що активи та зобов’язання наявні. На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної (модифікованої) думки», фінансова звітність відображає справедливо та достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2014 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на вищезазначену дату, а отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної думки щодо фінансового положення Публічного акціонерного товариства «ДУБНОМОЛОКО» згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідно до вимог діючого законодавства України , яка складена на основі дійсних облікових оцінок. Стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим, нормативним актам та забезпечує достовірне відображення операцій, що виконувались на основі первинних документів. Аналітичні дані відповідають даним синтетичного обліку та інформації наведеній у звітності.6. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Інша допоміжна інформація та інша відповідальність аудитора. Перевірка іншої інформації проводилася на підставі МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Для отримання розуміння наявності суттєвої невідповідності або викривлення фактів між іншою інформацією та перевіреною аудитором фінансовою звітністю виконувались запити персоналу Компанії та аналітичні процедури.6.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.Розрахунок вартості чистих активів Компанії здійснювався згідно Методичних рекомендацій ДКЦПФР щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485.Під розрахунковою вартістю чистих активів Компанії розумілася величина, яка визначалася шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку суми його зобов»язань, прийнятих до розрахунку. Фактична вартість чистих активів Компанії на кінець звітного періоду становить 167454 тис.грн., перевищує суму статутного капіталу на 153364 тис. грн. Розрахункова вартість чистих активів на 31 грудня 2014 року відповідає вимогам чинного законодавства України, а саме ст.155 Цивільного кодексу України .6.2 Думка аудитора щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності до МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». На підставі представлених Компанією документів, ми можемо зробити висновки, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів та які визначаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Компанією та надаються користувачам звітності.Аудитори отримали достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Компанією та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю .6.3 Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2014 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»:- прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу: не приймалося;- прийняття рішення щодо викупу акцій власної емісії: не приймалося;- факти лістингу/делістінгу цінних паперів на фондовій біржі: не здійснювалось;- отримання позик або кредитів на суму, що перевищує 25% активів емітента: не отримувались;- зміна складу посадових осіб емітента протягом 2014 року в Компанії не відбувалася . - зміна власників акцій, яким належить 10 та більше відсотків голосуючих акцій: не відбувалася;- рішення емітента про утворення, припинення філій, представництв: не приймалося;- рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу:не приймалося;-порушення справи про банкрутство, винесення ухвали про санацію емітента: не порушувалося, не виносилося;- рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента: не приймалося.Аудитори виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог до закону. Компанія у 2014 році відповідно до ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» мала значні правочини (10 і більше відсотків активів за даними останньої річної фінансової звітності). Вартість активів станом на 31.12.2014 р. становить 639008 тис.грн. Сума мінімального правочину, що підлягала аудиторським процедурам становила 63900 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, повинні прийматися наглядовою радою. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів, проте в супереч вимог законодавства зазначені дії Компанією не були виконані. В 2014 році Компанією було відкрито кредитну лінію в іноземній валюті (євро) з метою використання коштів в господарській діяльності . Ліміт кредитної лінії складає 751 800 тис.євро. Процентна ставка становить 11 % річних .Термін дії до 28 квітня 2017 року. В 2014 році за даним кредитом було нараховано % в розмірі 387 тис.грн, з яких 95 тис.грн становить заборгованість на 31 грудня 2014 року. Станом на 31 грудня 2014 року основна сума заборгованості по кредитній лінії становить 10 039 тис.грн. В 2014 р.Компанія уклала правочин про відступлення права вимоги № 1 від 09.12.2014 року та №5 від 11.12.2014 р. щодо відступлення заборгованості в сумі 140 000 тис.грн новому кредитору ТОВ «Комо-експорт». Строк погашення заборгованості становить 31 грудня 2016 року.На підставі представлених до аудиторської перевірки документів щодо виконання значних правочинів відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», ми можемо зробити висновок, що станом на 31.12.2014 р. Компанія не виконала всі необхідні процедури, передбачені чинними законодавством . 6.4 Відповідність стану корпоративного управління, у т.ч. стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Формування складу органів корпоративного управління Публічного акціонерного товариства "Дубномолоко" здійснюється відповідно до Статуту Компанії.Протягом 2014 року в Компанії функціонували наступні органи управління:* Вищий орган: Загальні збори акціонерів;* Наглядова рада; * Виконавчий орган: ПравлінняВідповідно до вимог Статуту Компанія повинна створити Ревізійну комісію, проте в супереч статутним вимогам в 2014 р. така комісія не створена.Кількісний склад сформованих органів управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту.Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства», а саме до 30 квітня (протокол №б/н від 18.07.2014р.), позачергові 25.12.2014р. (протокол №б/н) Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал. (Положення про Наглядову Раду).В процесі аудиту фінансової звітності нами було оцінено стан корпоративного управління Компанії.В результаті виявлено наступне:- кодекс (принципи, правила) корпоративного управління в стадії розроблення;- положення про загальні збори акціонерів , про наглядову раду, про виконавчий орган (правління), про ревізійну комісію : в стадії розроблення;- станом на 31.12.2014 року Комітет з питань аудиту та Служба внутрішнього аудиту в Компанії не утворені;- при проведені в 2014 році загальних зборів акціонерів, голосування з питань порядку денного відбувалося шляхом відкритого голосування ;- кількість членів наглядової ради – 3 (три) особи; Склад органів управління та результати їх функціонування наведені у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно. Система внутрішнього контролю Компанії спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти та точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками Компанії таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у свої руках усі повноваження, необхідні для здійснення повної господарської операції. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Компанії, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Протягом 2014 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснював Голова правління Компанії в межах повноважень, які встановлено Статутом.Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок що систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята система корпоративного управління в Компанії в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.6.5 Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», ми провели аудиторські тести, результати яких дозволили ідентифікувати та оцінити ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства, виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглянули заходи внутрішнього контролю, що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності. Нами були подані запити до управлінського персоналу, які, ймовірно, можуть допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Загальну стратегію управління ризиками Компанії визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює голова правління.Ми вважаємо, що отримали достатню впевненість в тому, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Компанії внаслідок шахрайства низький, фінансові звіти за 2014 рік в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок.6.6 Розкриття інформації :- за видами активів: на нашу думку, інформація за видами активі Компанії розкрита відповідно до МСБО та МСФЗ;- про зобов’язання: на нашу думку, визнання, облік та оцінка поточних зобов’язань, відображених в фінансовій звітності здійснюється відповідно до МСБО та МСФЗ;- про відповідність розміру статутного капіталу: сума статутного капіталу становить 14090 тис.грн., що відповідає Установчим документам Компанії. На нашу думку, статутний капітал сформовано у встановлений законодавством термін;- про власний капітал: на нашу думку, інформація про власний капітал розкрита у фінансовій звітності Компанії достовірно і відповідно до МСФЗ.- щодо обсягу чистого прибутку: на нашу думку, інформація про чистий прибуток/збиток в цілому розкрита у фінансовій звітності Компанії достовірно і відповідно до МСФЗ.7. Основні відомості про аудиторську фірмуНазва аудиторської фірми:Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія " (ЄДРПОУ38059045)Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №4510 рішенням Аудиторської палати №246/4 від 23.02.2012р.Місцезнаходження:33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41; тел/факс (0362) 62-08-93; 400-543Аудитори: Контроль якості:Клочек Н.Г.(Сертифікат серії А № 003350 від 27.04.1998 р.) Левицька С.О..(Сертифікат серії А № 000788 від 12.2010р.) Волошин Л.В(Сертифікат серії № 006478 від 18.12.2008р.)Місце проведення аудиту:м. РівнеДата, № договору на проведення аудиту:Договір № б/н від 23 лютого 2015 р.Дата початку проведення аудиту26 лютого 2015 р.Дата закінчення проведення аудиту19 березня 2015 р.Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)м.Рівне, Україна,19 березня 2015 р. ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2014 РІКА/ Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості. Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Звітний період співпадає з календарним роком Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ). Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р. Б/ Істотні облікові політики Важливі аспекти облікової політики Компанії:Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням.Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття.До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції.До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. У складі нематеріальних активів рахується програмне забезпечення та торговий знак. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства.До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 2500 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати.Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу середньозваженої собівартості.Нарахування резерву сумнівних боргів проводиться виходячи із класифікації дебіторської заборгованості окремих дебіторів.Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.Нарахування забезпечень виплат відпусток визначається як добуток фактично нарахованої зарплати і норм резервування та відображається у фінансовій звітності у складі відповідних операційних витрат.Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. В/ Розкриття інформації за видами активів 1.Незавершені капітальні інвестиції У складі статті «Незавершені капітальні інвестиції» відображені придбані та виготовлені об’єкти основних засобів ще не введені в експлуатацію на кінець 2014 року на суму 15354 тис.грн., ця стаття була перекласифікована та включена як складова до статті «Основні засоби» відповідно до вимог МСФЗ, дані відповідають Головній книзі та ряд.1010 ф.№1Баланс станом на 31.12.2014 р.2.Нематеріальні активиПервісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2014 року становить 125914 тис. грн., що відповідає регістрам бухгалтерського обліку за 2014 рік. Керівництвом Компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю.Нарахування амортизації здійснювалось із застосуванням прямолінійного методу. Облік нематеріальних активів ведеться на рахунку 12 «Нематеріальні активи», на зазначеному рахунку обліковуються наступні активи: - програмне забезпечення ; - торговий знак «КОМО» .Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31 грудня 2014р. становить 125895 тис.грн., що відповідає даним синтетичного та аналітичного обліку .В 2014 році Компанією проведено дооцінку НА на суму 125818 тис.грн. На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2014 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи».3.Основні засобиОсновні засоби Компанії обліковуються і класифікуються по групах на рахунках 10 “Основні засоби” та 11 „ Інші необоротні активи”, залишкова вартість яких станом на 31 грудня 2014 року становить 341886 тис. грн., що відповідає ряд. 1010 форми №1 Баланс станом на 31.12. 2014 р. та даним регістрів бухгалтерського обліку. Переоцінка основних засобів : 341052 тис.грн. (переоцінка 2014 року відображена у фінансовій звітності 2014 р. відповідно до вимог МСБО на основі ринкових цін).Інвентаризація необоротних активів в Компанії проведена станом на 01 грудня 2014 р. згідно наказу № 85 від 24.11.2014 р. Надлишків, нестач основних засобів, інших необоротних активів – не виявлено.Ліквідаційна вартість не розраховується. Амортизація інших необоротних матеріальних активів нараховувалася в розмірі 100 % при передачі їх зі складу в експлуатацію. Тотожність синтетичного обліку основних засобів, інших необоротних активів аналітичному обліку підприємства аудит підтверджує повністю. На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».4.Інвестиційна нерухомістьМСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів, утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником.Компанія надавала в оренду приміщення, які знаходяться у власності Компанії на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно. Первісна вартість будівель зданих в оренду складає 5680 тис.грн, амортизація 4134 тис. грн. Вищезазначена нерухомість визнається інвестиційною відповідно до вимог МСБО 40 .На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2014 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» .5.Довгострокові фінансові інвестиціїФінансові інвестиції пов’язаним сторонам обліковуються Компанією за переоціненою вартістю на рахунку 14 «Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі». Компанія є одним із засновників ТОВ «Дубровицямолоко» (50% корпоративних прав). Балансова вартість фінансових інвестицій Материнського підприємства за внесками до статутного фонду дочірнього підприємства станом на 31.12.2014 р. складала 62 тис.грн., переоцінена вартість 98 тис. грн., що відповідає показникам ряд.1030 ф.№1 Баланс.Відповідно до вимог чинного законодавства, фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі, на дату балансу повинні відображатися за вартістю, що визначається з урахуванням зміни власного капіталу об’єкта інвестування, відповідно до вищезазначеного, переоцінка фінансових інвестицій по підсумкам 2014 р. проведена, та відповідним чином відображена при трансформації рахунків бухгалтерського обліку Материнської компанії.Іпотечних облігацій, боргових цінних паперів у Компанії станом на 31.12.2014 р. не рахується, відповідно, зобов’язання за борговими та іпотечними цінними паперами відсутні.В управлінні Компанії активи недержавних пенсійних фондів станом на 31.12.2014 р. відсутні.На нашу думку, розкриття інформації про фінансові інвестиції станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» .6.Довгострокова дебіторська заборгованістьУ її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком виникнення більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» та рах.685 «Розрахунки з іншими дебіторами». Вся довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю. тис.грн Найменування статей2014 р.2013 р.Розрахунки з покупцямиРозрахунки з постачальникамиРезерв сумнівних боргівПодатковий кредит за сплаченими авансами більше 12 міс.(рах.644)Розрахунки з інш. Дебіторами4323641001090705239016-35467-39448195Разом 5163165001На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .7.Виробничі запаси тис.грнНайменування статей 2014 р.2013 р.Виробничі запаси88107946Незавершене виробництво5660071291Готова продукція842411Товари17962945Разом 7563082193 До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю. Запаси в обороті, передані у заставу по Договору №151211Z80 від 25.07.2011 р., як забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «КОМО-Експорт» за Генеральною угодою від 26.06.2007 р. №151207N4 обліковуються відповідно до умов вищевказаних Договорів, балансова вартість останніх по даним фінансового обліку складає 10207 тис.грн.На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» . 8. Поточна дебіторська заборгованістьСтаттю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням довгострокової дебіторської заборгованості.Статтю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на наступні статті із відокремленням :-довгострокова дебіторська заборгованість;-дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків;-інша поточна дебіторська заборгованість. тис.грн Найменування статей2014 р. 2013 р.Торгова дебіторська заборгованість6246729157Дебіторська заборгованість за авансами постачальників71267039Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами6198119565З бюджетом20Разом 75793155761На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .9.Гроші та їх еквіваленти тис.грн Найменування статей2014 р.2013 р.Кошти на рахунках в банку12301 277Кошти у касі- -Кошти в дорозі- -Разом 12301 277Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів».10.Витрати майбутніх періодівВідображені витрати майбутніх періодів, що мали місце протягом 2014 року, належать до наступних звітних періодів та перекласифіковані в інші оборотні активи.Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активівНа думку аудитора: а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2014 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2014 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 639008 тис.грн. станом на 31.12.2014 року. б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності. Г/ Розкриття інформації за видами пасивів11.Власний (акціонерний) капітал Сума власного капіталу відображена у фінансовій звітності 2014 року достовірно. До складу власного капіталу Компанії станом на 31.12.2014 року входять: статутний капітал в розмірі 14090 тис.грн., Капітал у дооцінках в розмірі 276022 тис.грн. та нерозподілений прибуток/збиток в розмірі 122658 тис.грн.Зареєстрований капіталРозмір зареєстрованого статутного капіталу Компанії, відображений в бухгалтерському обліку, відповідає даним установчих документів. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10 від 01.09.2010 р. видане Рівненським територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Зазначене Свідоцтво у зв’язку із зміною найменування емітента та обрання бездокуметарної форми існування акцій анульоване та замінене на Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10, видане РТУ ( дата реєстрації 18 жовтня 2011 р.); акції – прості іменні; кількість акцій –2683750 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 5,25 грн. кожна. Привілейованих акцій не має. Акції Компанії існують виключно в бездокументарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів. Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни.Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства. Кількість акцій упродовж 2014 року не змінювалась.Компанія не здійснювала операцій з випуску цінних паперів, якi потребують забезпечення. Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що:- використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства;- при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи;- записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно;- зміну номіналу акцій акціонерне Товариство (з часу свого утворення) не проводило ;- в 2014 році оголошення та виплата дивідендів не проводилась;- в 2014 р. відбувалася зміна прав власності на цінні папери (дарування 1 (однієї) акції номіналом 5,25 грн.);- додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2014 р. акціонерне товариство не проводило; - договорів з торгівцями цінних папері у 2014 р. не заключало.Відповідно до п.24 МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах інфляції» складові частини власного капіталу (крім нерозподіленого прибутку та будь-якої дооцінки) перераховуються з використанням загального індексу цін з дати, коли ці складники були внесені або виникли іншим чином. Тобто, статутний капітал Компанії підлягає відповідному коригуванню, яке виконується як добуток вартості статутного капіталу на загальний індекс інфляції з дати створення Компанії до 31.12.2000 року. Проте, аудитори не виконали таких процедур, так як враховуючи вимоги діючого законодавства України стосовно можливості зміни Статутного капіталу тільки у разі проведення відповідних реєстраційних змін, коригування статутного капіталу Компанією не виконувалось.Сальдо по розрахункам з засновниками станом на 31.12.2014 р. відсутнє.Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії:НайменуванняЧастка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2013Сумастаном на 31.12.2013Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2012Сумастаном на 31.12.2012Компанія "Фромер Холдінг Лімітед (Frontier Holding Ltd). Кількість акцій у володінні 2681543 штук. Номінальна вартість акції 5,25грн. Інші акціонери. Кількість акцій у володінні 2207 штук . Номінальна вартість акції 5,25 грн. 99,920,08140781299,920,081407812Разом14 09014 090Резервний капітал не створювався. Стаття «Додатковий капітал» потребувала перекласифікації на:- капітал у дооцінках; - залишок індексації основних засобів 1996 року;тис.грн Найменування статей2014 р. 2013 рЗареєстрований капітал1409014090Капітал у дооцінках276022-Резервний капітал--Нерозподілений прибуток-122658-112807Разом 167454-98717 Облік фінансових результатів Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2014 рік Компанія отримала збиток в сумі 1 539 тис.грн.На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2014 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2014 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним.12.Інші довгострокові фінансові зобов’язання В 2012 році Компанія провела розміщення облігацій серії А у кількості 400 облігацій номінальною вартістю 500 000 грн. Відсоткова ставка за облігаціями становила 20% річних. Термін початку та закінчення погашення облігацій – з 01.01.2018 р. по 31.12.2018 р. Виплата процентного доходу здійснюється щоквартально починаючи з січня 2013 р. Протягом 2014 року компанія нарахувала 23 250 тис. грн. відсотків по облігаціям , які були повністю сплачені в 2014 році. Справедлива вартість облігацій відповідає їх балансовій вартості. В 2014 році Компанією було відкрито кредитну лінію в іноземній валюті (євро) з метою використання коштів в господарській діяльності . Ліміт кредитної лінії складає 751 800 тис.євро. Процентна ставка становить 11 % річних .Термін дії до 28 квітня 2017 року. В 2014 році за даним кредитом було нараховано % в розмірі 387 тис.грн, з яких 95 тис.грн становить заборгованість на 31 грудня 2014 року. Станом на 31 грудня 2014 року основна сума заборгованості по кредитній лінії становить 10 039 тис.грн. В 2014 р.Компанія уклала правочин про відступлення права вимоги № 1 від 09.12.2014 року та № 5 від 11.12.14р. щодо відступлення заборгованості в сумі 140 000 тис.грн новому кредитору ТОВ «Комо-експорт». Строк погашення заборгованості становить 31 грудня 2016 року.Станом на 31 грудня 2014 р. в Компанії заборгованість за фінансовою орендою склала 858 тис.грн. Протягом 2014 року за фінансовою орендою Компанія нарахувала і сплатила відсотки в сумі 365 тис.грн.Станом на 31 грудня 2014 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців в сумі 38593 тис.грн. Відповідно до М(С)БО така заборгованість є довгостроковою. Станом на 31 грудня 2014 року ця заборгованість включала наступне: тис. грн. Найменування статей2014 р.2013 р.Кредити в іноземній валюті10039-Торгівельна кредиторська заборгованість38593 1 820Передоплати отримані-167 240Інша кредиторська заборгованість 140000168 580Довгострокові облігації200 000 200 000Довготермінові зобов"язання по фінансовій оренді858 1 173Разом389490 538813На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .13.Поточна кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Станом на 31 грудня 2014 р. ці статті балансу включали наступне: тис. грн.Найменування статей2014р2013 рТоргівельна кредиторська заборгованість4572557 528Разом 4572557 528Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною. На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .14.Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетомДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків. Станом на 31 грудня 2014 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів:тис.грн Найменування статей2014 р2013 рПодаток на додану вартість1781272Податок на прибуток84 69Інші податки, штрафи та пені 3546Разом 297 1387На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» .15.Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праціДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї.Станом на 31 грудня 2014 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів:тис.грнНайменування статей2014 р2013 р.Зобов'язання з оплати праці14141303Податок з доходів 318216ЄСВ666590Військовий збір34-Разом 24322 109На нашу думку, розкриття інформації про поточні зобов’язання по розрахунках з оплати праці станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 19 «Виплати працівникам».16.Забезпечення виплат персоналуЗабезпечення виплат персоналу на виплату відпусток в 2014р. включали: тис. грн.Найменування статей2014 р.2013 р.Початкове сальдо3452941Нараховано7813559Використано1852(1048)На звітну дату23813452На нашу думку, розкриття інформації про забезпечення виплат персоналу станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи».17.Інші поточні зобов’язанняІнші поточні зобов’язання станом на 31.12.2014 р. включали наступне: тис. грн.Найменування статей2014 р2013 рЗаборгованість за договорами про відступлення права вимоги-28754Заборгованість з комітентами--Інша заборгованість інші компанії15540852Разом 15569 606На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язаньНа думку аудитора:а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2014 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 471554 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов»язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2014 року.18.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” .Витрати Компанії відображаються за методом нарахування.Доходи від основних видів діяльності Компанії за 2014 рік включали наступні статті: тис. грн.Найменування статей2014 р2013 рРеалізація готової продукції688 873716 726Реалізація товарів та матеріалів22 6678 601Доходи від реалізації робіт та послуг-1070Повернення продукції(14 897)-Разом696 643726 39719. Інші операційні доходи та витрати: операційні витрати за 2014 рік становили: тис. грн.Найменування статей2014р2013 рЗнецінення запасів15234Витрати від списання дебіторської заборгованості12362Витрати від курсових різниць151921Визнані штрафи, пені20117Інші операційні витрати522481Резерв сумнівних і безнадійних боргів35255 277Разом257756292Операційні доходи за 2014 рік становили: тис. грн.Найменування статей2014р2013 рДохід від курсових різниць29-Дохід (за мінусом собівартості) від вибуття запасів8851Дохід від списання кредиторської заборгованості382624Інші операційні доходи76318Разом1262693На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».20.Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації від основних видів діяльності Компанії включала наступні статті:тис. грн..Найменування статей2014р2013 рСобівартість реалізація готової продукції642 954655417Собівартість реалізація товарів та матеріалів22 3128562Реалізація робіт та послуг-475Разом:665 266664454У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)». Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2014 р. не понесла. 21.Адміністративні витратиСтаном на 31 грудня 2014 року адміністративні витрати складаються з таких компонентів: тис.грнНайменування статей2014р2013 р.Матеріальні витрати712346Витрати на оплату праці 17731753Витрати на соціальне страхування682651Знос необоротних активів та ремонт426291Послуги банку446320Відрядження, госпвитрати128165Забезпечення44372Податки та збори588382Інші витрати 17732078Разом65726358У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.22.Витрати на збутСтаном на 31 грудня 2014 року витрати на збут складаються з таких компонентів: тис.грнНайменування статей2014 р2013 р.Матеріальні витрати212380Витрати на оплату праці 334Витрати на соціальне страхування112Знос необоротних активів та ремонт27Інші витрати 2633165Разом:4813598У складі витрат на збут відображено витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) готової продукції та товарів.23.Фінансові витратиСтаном на 31 грудня 2014 року фінансові витрати складаються з :тис.грнНайменування статей2014 р2013 р.Витрати на сплату процентів по кредитних угодах5387996Витрати на сплату процентів по облігаціях2325040009Витрати на сплату процентів лізингових угодах365-Разом:241534800524 .Події після звітного періодуКомпанія своєчасно проводить відвантаження продукції, тому за 2014 р. договорів, які були укладені, але не виконані – не має. Єдиним важливим чинником, що може вплинути на фінансову звітність 2014 р. та спричинити невиконання контрактних зобов’язань, що виникли станом на 31.12.2014 року є нестабільна політична та економічна ситуація в Україні, яка має негативний вплив на товарні ринки та банківський сектор. 25.Операції з пов’язаними сторонамиКомпанія здійснює операції з пов’язаними сторонами, які знаходяться під спільним контролем власників Групи компаній «Комо». Під час здійснення звичайної діяльності існують наступні види угод та операцій с такими пов’язаними сторонами:-продаж готової продукції та надання послуг;-придбання сировини та матеріалів;-надання та отримання кредитів та позик.Умови операцій купівлі-продажу з пов’язаними сторонами визначаються виходячи із положень договорів, що є специфічними для кожної угоди. Характер взаємовідносин між пов’язаними сторонами такий, що передбачає загальний контроль власників Групи компаній «Комо». Перелік пов’язаних сторін в обліковій політиці визначений Компанією, сутність таких відносин враховується. Оцінка активів і зобов’язань між пов’язаними сторонами здійснюється за методом балансової вартості за контрактними цінами.На нашу думку, розкриття інформації Компанією щодо зв’язаних осіб станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 24 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін».26.Потенційні зобов’язання, операційні, валютні ризики Кредитний ризик Грошові кошти Компанії, в основному, зберігаються у надійних банках, що розташовані в Україні. Дебіторська заборгованість відображені за вирахуванням резерву. Керівництво має кредитну політику та контролює суму кредитного ризику на постійній основі. Оцінка кредитного ризику проводиться по відношенню до всіх клієнтів, яким потрібні кредитні умови, що перевищують певну суму. Моніторинг та аналіз кредитного ризику Компанії проводиться індивідуально по кожному випадку. Керівництво Компанії вважає, що кредитний ризик належним чином відображено у резерві Ризик ліквідностіКомпанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів.У разі недостатньої або надмірної ліквідності Компанія перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності. Основними джерелами фінансування Компанії були грошові потоки від операційної діяльності.Валютний ризикСтаном на звітну дату цієї фінансової звітності Компанія підпадала під вплив операційного валютного ризику який відноситься до валютних монетарних активів та зобов'язань і відноситься до загальних змін на валютному ринку. Під вплив зазначеного ризику підпадають операції з реалізації та придбання Компанії, деноміновані в іноземних валютах.Компанія не здійснює операцій з метою хеджування ризиків пов'язаних з іноземною валютою.27 .Висновок про безперервність Вся фінансова звітність Компанії за 2014 р. підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом щодо безперервного функціювання підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність Компанії реалізувати активи та виконувати свої зобов’язання в ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності згідно з МСА 570 «Безперервність». На нашу думку, фінансовий стан Компанії станом на 31.12.2014 р. можна охарактеризувати як середній рівень ліквідності та платоспроможності. Грунтуючись на отриманих аудиторських доказах, ми вважаємо, що не існує суттєвої невизначеності стосовно подій тиа умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність.В ході звичайної господарської діяльності Компанія виступає в якості відповідача та позивача за окремими судовими позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. Ймовірне існування загрози безперервності діяльності емітента пов’язане лише із зростанням чистого збитку Компанії в динаміці 2012-2014 років. Проте в 2014 році збиток Компанії значно зменшився порівняно з минулими роками, що характеризується як позитивна тенденція.Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 02 січня 2014 року №1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились.Система оподаткування в 2014 р. – загальна.Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах.При проведені iнвентаризацiї 2014 року Компанія отримала вiд більшості дебіторів та кредиторiв пiдтвердження їх поточної заборгованості, відповідно аудиту представлені докази реальності сальдо по дебіторах та кредиторах станом на 31.12.2014 року .Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що:- усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;- стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів.Фінансова звітність 2014 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів:-автономності підприємства;-безперервності діяльності;-періодичності;-історичної собівартості;-нарахування та відповідності доходів і витрат;-повного висвітлення;-послідовності;-превалювання змісту над формою;-єдиного грошового вимірника.Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)м.Рівне, Україна,19 березня 2015 р.