Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2015 РІКА/ Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості. Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Звітний період співпадає з календарним роком Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ). Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р. Б/ Істотні облікові політики Важливі аспекти облікової політики Компанії:Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням.Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття.До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції.До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. У складі нематеріальних активів рахується програмне забезпечення та торговий знак. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства.До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 6000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати.Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу середньозваженої собівартості.Нарахування резерву сумнівних боргів проводиться виходячи із класифікації дебіторської заборгованості окремих дебіторів.Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.Нарахування забезпечень виплат відпусток визначається як добуток фактично нарахованої зарплати і норм резервування та відображається у фінансовій звітності у складі відповідних операційних витрат.Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. В/ Розкриття інформації за видами активів 1.Незавершені капітальні інвестиції У складі статті «Незавершені капітальні інвестиції» відображені придбані та виготовлені об’єкти основних засобів ще не введені в експлуатацію на кінець 2015 року на суму 1215 тис.грн., ця стаття була перекласифікована та включена як складова до статті «Основні засоби» відповідно до вимог МСФЗ, дані відповідають Головній книзі та ряд.1010 ф.№1Баланс станом на 31.12.2015 р.2.Нематеріальні активиПервісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2015 року становить 133090 тис. грн., що відповідає регістрам бухгалтерського обліку за 2015 рік. Керівництвом Компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю.Нарахування амортизації здійснювалось із застосуванням прямолінійного методу. Облік нематеріальних активів ведеться на рахунку 12 «Нематеріальні активи», на зазначеному рахунку обліковуються наступні активи: - програмне забезпечення ; - торговий знак «КОМО» .Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31 грудня 2015р. становить 133059 тис.грн., що відповідає даним синтетичного та аналітичного обліку .В 2015 році Компанією проведено дооцінку НА на суму 7176 тис.грн. На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2015 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи».3.Основні засобиОсновні засоби Компанії обліковуються і класифікуються по групах на рахунках 10 “Основні засоби” та 11 „ Інші необоротні активи”, залишкова вартість яких станом на 31 грудня 2015 року становить 154530 тис. грн. (первісна вартість складає 299378 тис. грн., амортизація - 144848 тис.грн.), що відповідає ряд. 1010 форми №1 Баланс станом на 31.12. 2015 р. Переоцінка основних засобів : в 2015 р. не проводилась.Керівництвом прийняте рішення станом на 31.12.2015 р. не переоцінювати основні засоби та рахувати їх вартість як доцільну собівартість. Інвентаризація необоротних активів в Компанії проведена станом на 01 грудня 2015 р. згідно наказу № 99 від 10.11.2015 р. Надлишків, нестач основних засобів, інших необоротних активів – не виявлено.Ліквідаційна вартість не розраховується. Амортизація інших необоротних матеріальних активів нараховувалася в розмірі 100 % при передачі їх зі складу в експлуатацію. Тотожність синтетичного обліку основних засобів, інших необоротних активів аналітичному обліку підприємства аудит підтверджує повністю. На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».4.Інвестиційна нерухомістьМСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів, утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником.Компанія надавала в оренду приміщення, які знаходяться у власності Компанії на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно. Первісна вартість будівель зданих в оренду складає 5680 тис.грн, амортизація 431 тис. грн. Вищезазначена нерухомість визнається інвестиційною відповідно до вимог МСБО 40 .На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2015 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» .5.Довгострокові фінансові інвестиціїФінансові інвестиції пов’язаним сторонам обліковуються Компанією за переоціненою вартістю на рахунку 14 «Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі». Компанія є одним із засновників ТОВ «Дубровицямолоко» (100% корпоративних прав). Балансова вартість фінансових інвестицій Материнського підприємства за внесками до статутного фонду дочірнього підприємства станом на 31.12.2015 р. складала 62 тис.грн., переоцінена вартість 44 тис. грн., що відповідає показникам ряд.1030 ф.№1 Баланс.Відповідно до вимог чинного законодавства, фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі, на дату балансу повинні відображатися за вартістю, що визначається з урахуванням зміни власного капіталу об’єкта інвестування, відповідно до вищезазначеного, переоцінка фінансових інвестицій по підсумкам 2015 р. проведена, та відповідним чином відображена при трансформації рахунків бухгалтерського обліку Материнської компанії.Іпотечних облігацій, боргових цінних паперів у Компанії станом на 31.12.2015 р. не рахується, відповідно, зобов’язання за борговими та іпотечними цінними паперами відсутні.В управлінні Компанії активи недержавних пенсійних фондів станом на 31.12.2015 р. відсутні.На нашу думку, розкриття інформації про фінансові інвестиції станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» .6.Довгострокова дебіторська заборгованістьУ її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком виникнення більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» та рах.685 «Розрахунки з іншими дебіторами». Вся довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю. тис.грн Найменування статей2015 р.2014 р.Розрахунки з покупцямиРозрахунки з постачальникамиРозрахунки з інш. Дебіторами268934 21 43236411090Разом 12235163На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .7.Виробничі запаси тис.грнНайменування статей 2015 р.2014 р.Виробничі запаси157468810Незавершене виробництво10170856600Готова продукція120368424Товари74201796Разом 13691082193 До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю. Запаси в обороті, передані у заставу, як забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «КОМО-Експорт» за Генеральною угодою від 26.06.2007 р. №151207N4 обліковуються відповідно до умов вищевказаних Договорів.На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» . 8. Поточна дебіторська заборгованістьСтаттю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням довгострокової дебіторської заборгованості.Статтю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на наступні статті із відокремленням :довгострокова дебіторська заборгованість;дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків;інша поточна дебіторська заборгованість. тис.грн Найменування статей2015 р. 2014 р.Торгова дебіторська заборгованість6189062467Дебіторська заборгованість за авансами постачальників600487126Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами4476198З бюджетом13822Разом 12376775793На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .9.Гроші та їх еквіваленти тис.грн Найменування статей2015 р.2014 р.Кошти на рахунках в банку661912301Кошти у касі--Кошти в дорозі--Разом 661912301Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів».10.Витрати майбутніх періодівВідображені витрати майбутніх періодів, що мали місце протягом 2015 року, належать до наступних звітних періодів та перекласифіковані в інші оборотні активи.Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активівНа думку аудитора: а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2015 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2015 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 556480 тис.грн. станом на 31.12.2015 року. б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності. Г/ Розкриття інформації за видами пасивів11.Власний (акціонерний) капітал Сума власного капіталу відображена у фінансовій звітності 2015 року достовірно. До складу власного капіталу Компанії станом на 31.12.2015 року входять: статутний капітал в розмірі 14090 тис.грн., Капітал у дооцінках в розмірі 133921 тис.грн. та нерозподілений прибуток/збиток в розмірі 132292 тис.грн.Зареєстрований капіталРозмір зареєстрованого статутного капіталу Компанії, відображений в бухгалтерському обліку, відповідає даним установчих документів. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10 від 01.09.2010 р. видане Рівненським територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Зазначене Свідоцтво у зв’язку із зміною найменування емітента та обрання бездокуметарної форми існування акцій анульоване та замінене на Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10, видане РТУ ( дата реєстрації 18 жовтня 2011 р.); акції – прості іменні; кількість акцій –2683750 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 5,25 грн. кожна. Привілейованих акцій не має. Акції Компанії існують виключно в бездокументарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів. Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни.Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства. Кількість акцій упродовж 2015 року не змінювалась.Компанія не здійснювала операцій з випуску цінних паперів, якi потребують забезпечення. Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що:- використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства;- при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи;- записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно;- зміну номіналу акцій акціонерне Товариство (з часу свого утворення) не проводило ;- в 2015 році оголошення та виплата дивідендів не проводилась;- в 2015 р. відбувалася зміна прав власності на цінні папери (дарування 1 (однієї) акції номіналом 5,25 грн.);- додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2015 р. акціонерне товариство не проводило; - договорів з торгівцями цінних папері у 2015 р. не заключало.Відповідно до п.24 МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах інфляції» складові частини власного капіталу (крім нерозподіленого прибутку та будь-якої дооцінки) перераховуються з використанням загального індексу цін з дати, коли ці складники були внесені або виникли іншим чином. Тобто, статутний капітал Компанії підлягає відповідному коригуванню, яке виконується як добуток вартості статутного капіталу на загальний індекс інфляції з дати створення Компанії до 31.12.2000 року. Проте, такі процедури не виконувались, так як враховуючи вимоги діючого законодавства України, можливість змін Статутного капіталу може відбуватися тільки у разі проведення відповідних реєстраційних змін, відповідно, коригування статутного капіталу Компанією не виконувалось.Сальдо по розрахункам з засновниками станом на 31.12.2015 р. відсутнє.

Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії:НайменуванняЧастка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2013Сумастаном на 31.12.2013Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2012Сумастаном на 31.12.2012Компанія "Фромер Холдінг Лімітед (Frontier Holding Ltd). Кількість акцій у володінні 2681543 штук. Номінальна вартість акції 5,25грн. Інші акціонери. Кількість акцій у володінні 2207 штук . Номінальна вартість акції 5,25 грн. 99,920,08140781299,920,081407812Разом14 09014 090Резервний капітал не створювався. Стаття «Додатковий капітал» потребувала перекласифікації на:- капітал у дооцінках;тис.грн Найменування статей2015 р. 2014 рЗареєстрований капітал1409014090Капітал у дооцінках133921279291Резервний капітал--Нерозподілений прибуток-132292-127509Разом 15719165872Облік фінансових результатів Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2015 рік Компанія отримала збиток в сумі 3743 тис.грн.На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2015 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2015 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним.12.Інші довгострокові фінансові зобов’язання В 2012 році Компанія провела розміщення облігацій серії А у кількості 400 облігацій номінальною вартістю 500 000 грн. Відсоткова ставка за облігаціями становила 20% річних. Термін початку та закінчення погашення облігацій – з 01.01.2018 р. по 31.12.2018 р. Виплата процентного доходу здійснюється щоквартально починаючи з січня 2013 р. Протягом 2015 року компанія нарахувала 26 862 тис. грн. відсотків по облігаціям . Інших операцій в 2015 році з облігаціями Компанія не проводила. Справедлива вартість облігацій відповідає їх балансовій вартості. В 2014 році Компанією було відкрито кредитну лінію в іноземній валюті (євро) з метою використання коштів в господарській діяльності . Ліміт кредитної лінії складає 751 800 тис.євро. Процентна ставка становить 11 % річних .Термін дії до 28 квітня 2017 року. В 2015 році за даним кредитом було нараховано % в розмірі 1 728 тис.грн. Станом на 31 грудня 2015 року основна сума заборгованості по кредитній лінії становить 13 143 тис.грн. В 2014 р. Компанія уклала правочин про відступлення права вимоги № 1 від 09.12.2014 року та № 5 від 11.12.14р. щодо відступлення заборгованості в сумі 140 000 тис.грн новому кредитору ТОВ «Комо-експорт». Строк погашення заборгованості становить 31 грудня 2016 року. В 2015 році Компанія погасила 8585 тис.грн такої заборгованості.Станом на 31 грудня 2015 р. в Компанії заборгованість за фінансовою орендою склала 600 тис.грн. Протягом 2015 року за фінансовою орендою Компанія нарахувала і сплатила відсотки в сумі 658 тис.грн. Станом на 31 грудня 2015 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців в сумі 232 тис.грн. Відповідно до М(С)БО така заборгованість є довгостроковою. Станом на 31 грудня 2015 року довгострокові фінансові зобов»язання включали наступне: тис. грн. Найменування статей2015 р2014 р.Кредити в іноземній валюті1314310039Торгівельна кредиторська заборгованість23238593Передоплати отримані--Інша кредиторська заборгованість131 415140000Довгострокові облігації200 000200 000Довготермінові зобов"язання по фінансовій оренді600858Разом345390389490На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .13. Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов»язаннямиСтаном на 31 грудня 2015 р. ця стаття балансу включала наступне:тис.грнНайменування статей2015р2014рЗаборгованості по кредитних коштах544-Заборгованості по Договорах фінансового лізингу26-Всього570-На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .14.Поточна кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Станом на 31 грудня 2015 року в балансі підприємства відсутні короткострокові кредити банків як в національній так і в іноземній валюті.Станом на 31 грудня 2015 р. ця стаття балансу включала наступне:тис. грн.Найменування статей2015р2014рТоргівельна кредиторська заборгованість до 1 року на території України8011045725Розрахунки з постачальниками молока та по дотаціям20455-Разом 10056545725Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною. На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .15.Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетомДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків. Станом на 31 грудня 2015 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів:тис.грн Найменування статей2015 р2014 рПодаток на додану вартість6092178Податок на прибуток-84Інші податки 6435Разом 6156297На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» .16.Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праціДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї.Станом на 31 грудня 2015 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів:тис.грнНайменування статей2015 р2014 рЗобов'язання з оплати праці20141414Податок з доходів432318ЄСВ981666Військовий збір4434Разом34712432На нашу думку, розкриття інформації про поточні зобов’язання по розрахунках з оплати праці станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 19 «Виплати працівникам».17.Забезпечення виплат персоналуЗабезпечення виплат персоналу на виплату відпусток в 2015р. включали: тис. грн.Найменування статей2015 р.2014 р.Початкове сальдо23813452Нараховано2187781Використано17931852На звітну дату27752381На нашу думку, розкриття інформації про забезпечення виплат персоналу станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи».18.Інші поточні зобов’язанняІнші поточні зобов’язання станом на 31.12.2015 р. включали наступне: тис. грн.Найменування статей2015 р2014 рЗаборгованість за договорами про відступлення права вимоги--Заборгованість з комітентами--Інша заборгованість з іншими компаніями81833155Разом 81833155На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язаньНа думку аудитора:а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2015 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 473181 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов’язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2015 року.19.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” .Витрати Компанії відображаються за методом нарахування.Доходи від основних видів діяльності Компанії за 2015 рік включали наступні статті: тис. грн.Найменування статей2015 р2014 рРеалізація готової продукції978 715688 873Реалізація товарів та матеріалів1414922 667Доходи від реалізації робіт та послуг--Повернення продукції-(14 897)Разом992864696 64320. Інші операційні доходи та витрати: Операційні витрати за 2015 рік становили:

Найменування статей2015р2014рЗнецінення запасів-152Витрати від списання дебіторської заборгованості40012Витрати від курсових різниць3141519Визнані штрафи, пені19020Інші операційні витрати792522Резерв сумнівних і безнадійних боргів393352Разом20892577

Операційні доходи за 2015 рік становили: тис. грн.Найменування статей2015р.2014рДохід від курсових різниць-29Дохід (за мінусом собівартості) від вибуття запасів3388Дохід від списання кредиторської заборгованості338382Дохід від надання послуг оренди1139Інші операційні доходи48763Разом15581262На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».21.Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації від основних видів діяльності Компанії включала наступні статті:тис. грн..Найменування статей2015р2014рСобівартість реалізація готової продукції940774642 954Собівартість реалізація товарів та матеріалів1399822 312Реалізація робіт та послуг--Разом:954772665 266У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)». Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2015 р. не понесла. 22.Адміністративні витратиСтаном на 31 грудня 2015 року адміністративні витрати складаються з таких компонентів: тис.грнНайменування статей2015р2014рМатеріальні витрати882712Витрати на оплату праці 20091773Витрати на соціальне страхування746682Знос необоротних активів та ремонт443426Послуги банку446446Відрядження, госпвитрати138128Забезпечення16644Податки та збори466588Інші витрати 24451773Разом77416572У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.23.Витрати на збутСтаном на 31 грудня 2015 року витрати на збут складаються з таких компонентів: тис.грнНайменування статей2015 р2014 рМатеріальні витрати203212Витрати на оплату праці 1003Витрати на соціальне страхування361Знос необоротних активів та ремонт82Інші витрати 496263Разом:843481У складі витрат на збут відображено витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) готової продукції та товарів.24.Фінансові витрати та витрати від участі в капіталіСтаном на 31 грудня 2015 року фінансові витрати складаються з :тис.грнНайменування статей2015 р2014 рВитрати на сплату процентів по кредитних угодах6445538Витрати на сплату процентів по облігаціях2686223250Витрати на сплату процентів лізингових угодах658365Витрати від участі в капіталі18Разом:339832415325.Інші витрати та інші доходиСтаном на 31 грудня 2015 року інші витрати та інші доходи складаються з :тис.грнНайменування статей2015 р2014 рІнші витрати1161046Інші доходи 330926 .Події після звітного періодуПодії, що відбулися з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду і які не впливають на фінансову звітність Компанії на звітну дату, розкриваються у примітках до фінансової звітності, якщо такі події суттєві.Суттєвих подій після звітної дати не відбувалося. 27.Операції з пов’язаними сторонамиПерелік пов»язаних осіб визначено Наказом про облікову політику Компанії. Компанія здійснює операції з пов’язаними сторонами, які знаходяться під спільним контролем власників Групи компаній «Комо». Під час здійснення звичайної діяльності, існують наступні основні види угод та операцій з такими пов’язаними сторонами:-Продаж готової продукції та надання послуг (за 2015 р. 1168266 тис.грн.);-Придбання сировини та матеріалів, послуг (за 2015 р. 104081 тис.грн.);-Погашення заборгованості по відступленню права вимоги (8585 тис.грн.).Оцінка активів і зобов’язань між пов’язаними сторонами здійснюється за методом балансової вартості за контрактними цінами.На нашу думку, розкриття інформації Компанією щодо зв’язаних осіб станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 24 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін».28. Управління ризиками Кредитний ризик підприємства Враховуючи , що основним джерелом капіталу Компанії в 2015 році були запозичені кошти, кредитний ризик Компанії є досить високим. Додатковими чинниками такого твердження є високий рівень інфляції (43,3% за 2015 рік) та зростання курсу валюту удвічі (т.я кредит отримано Компанією в євро). Ризик інфляційних процесів пов’язаний із знеціненням активів підприємства та в сучасних умовах супроводжує будь-яке підприємство. Ризик ліквідності підприємстваДля зменшення такого ризику Компанія залучає кредитні ресурси та використання права відстрочки платежу постачальникам. Компанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів. Ризик зміни законодавства Ризик зміни законодавства в умовах перманентного законодавства набуває особливої важливості. Нові законодавчі акти, а також численні зміни, що вносяться до вже існуючих, часом ставлять під загрозу саме існування підприємства, а в більшості випадків спонукають підприємство до додаткових витрат. Також є небезпечним постійні зміни податкового законодавства – традиційний фактор збільшення витрат підприємства. Ризик неплатоспроможностіВраховуючи , що основним джерелом капіталу Компанії в 2015 році були запозичені кошти існує ризик неплатоспроможності, який пов’язаний з неможливістю швидкого здійснення розрахунків. У процесі діяльності будь-якого підприємства можливі випадки тимчасової відсутності високоліквідних активів (наприклад, грошових коштів) у необхідній кількості. Щонайменше це може призвести до втрати часу, щонайбільше – спричинити додаткові витрати , тобто терміновий пошук грошових коштів для погашення висунутих зобов»язань.29 .Висновок про безперервність Вся фінансова звітність Компанії за 2015 р. підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом щодо безперервного функціювання підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність Компанії реалізувати активи та виконувати свої зобов’язання в ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності згідно з МСА 570 «Безперервність». На нашу думку, фінансовий стан Компанії станом на 31.12.2015 р. можна охарактеризувати як середній рівень ліквідності та платоспроможності. Грунтуючись на отриманих аудиторських доказах, ми вважаємо, що не існує суттєвої невизначеності стосовно подій та умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність.В ході звичайної господарської діяльності Компанія виступає в якості відповідача та позивача за окремими судовими позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. Ймовірне існування загрози безперервності діяльності емітента пов’язане із зростанням чистого збитку Компанії в динаміці 2012-2015 років. Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 02 січня 2015 року №1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились.Система оподаткування в 2015 р. – загальна.Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах.При проведені iнвентаризацiї 2015 року Компанія отримала вiд більшості дебіторів та кредиторiв пiдтвердження їх поточної заборгованості, відповідно аудиту представлені докази реальності сальдо по дебіторах та кредиторах станом на 31.12.2015 року .Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що:- усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;- стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів.Фінансова звітність 2015 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів:автономності підприємства;безперервності діяльності;періодичності;історичної собівартості;нарахування та відповідності доходів і витрат;повного висвітлення;послідовності;превалювання змісту над формою;Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)м.Рівне, Україна,09 березня 2016 р.