Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2016 РІКА/ Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості. Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Звітний період співпадає з календарним роком Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ). Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р. Б/ Істотні облікові політики Важливі аспекти облікової політики Компанії:Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням.Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття.До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції.До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. У складі нематеріальних активів рахується програмне забезпечення та торговий знак. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства.До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 6000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати.Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу середньозваженої собівартості.Нарахування резерву сумнівних боргів проводиться виходячи із класифікації дебіторської заборгованості окремих дебіторів.Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.Нарахування забезпечень виплат відпусток визначається як добуток фактично нарахованої зарплати і норм резервування та відображається у фінансовій звітності у складі відповідних операційних витрат.Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. В/ Розкриття інформації за видами активів 1.Нематеріальні активиНематеріальний актив –немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований, первісна вартість яких станом на 31.12.2016 року становить 169439 тис. грн., що відповідає регістрам бухгалтерського обліку за 2016 рік. Керівництвом Компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю.Нарахування амортизації здійснювалось із застосуванням прямолінійного методу. Облік нематеріальних активів ведеться на рахунку 12 «Нематеріальні активи», на зазначеному рахунку обліковуються наступні активи: - програмне забезпечення ; - торговий знак «КОМО» ; - ТУ на концентр. молоч.фермент. Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31 грудня 2016р. становить 169398 тис.грн., що відповідає даним синтетичного та аналітичного обліку .В 2016 році Компанією проведено дооцінку НА на суму 36339 тис.грн. На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2016 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи».2.Незавершені капітальні інвестиції У складі статті «Незавершені капітальні інвестиції» відображені придбані та виготовлені об’єкти основних засобів ще не введені в експлуатацію на кінець 2016 року на суму 30725 тис.грн., ця стаття була перекласифікована та включена як складова до статті «Основні засоби» відповідно до вимог МСФЗ, дані відповідають Головній книзі та ряд.1010 ф.№1Баланс станом на 31.12.2016 р.3.Основні засобиОб’єкти основних засобів Компанія утримує для використання у виробництві, для надання в оренду іншим особам та для адміністративної мети. Обліковуються та класифікуються такі активи по групах на рахунках 10 “Основні засоби” та 11 „ Інші необоротні активи”, залишкова вартість яких станом на 31 грудня 2016 року становить 173264 тис. грн. (первісна вартість складає 335189 тис. грн., амортизація - 161925 тис.грн.), що відповідає ряд. 1010 форми №1 Баланс станом на 31.12. 2016 р. Рух основних засобів 2016 року: Переоцінка основних засобів : не проводилась. Надходження основних засобів.: 4631тис. грн. Проведено поліпшень основних фондів 4321 тис.грн. Ліквідовано основних засобів.: 102 тис.грн. Продано основних засобів : 2922 тис.грн.Керівництвом прийняте рішення станом на 31.12.2016 р. не переоцінювати основні засоби та рахувати їх вартість як доцільну собівартість. Інвентаризація необоротних активів в Компанії проведена станом на 01 грудня 2016 р. згідно наказу № 110 від 14.11.2016 р. Надлишків, нестач основних засобів, інших необоротних активів – не виявлено.Ліквідаційна вартість не розраховується. Амортизація інших необоротних матеріальних активів нараховувалася в розмірі 100 % при передачі їх зі складу в експлуатацію. Тотожність синтетичного обліку основних засобів, інших необоротних активів аналітичному обліку підприємства аудит підтверджує повністю.Інформація про основні засоби емітента (за залишковою вартістю)Найменування основних засобівВласні основні засоби (тис.грн.)Орендовані основні засоби (тис.грн.)Основні засоби, всього (тис.грн.)на початок періодуна кінець періодуна початок періодуна кінець періодуна початок періодуна кінець періоду1. Виробничого призначення:1545301732641114517155644173781будівлі та споруди58227582605822758260машини та обладнання91212943889121294388транспортні засоби19402459111451730542976інші3151181573151181572. Невиробничого призначення:будівлі та спорудимашини та обладнаннятранспортні засобиіншіУсього1545301732641114517155644173781 На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».4.Інвестиційна нерухомістьМСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів, утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником.Компанія надавала в оренду приміщення, які знаходяться у власності Компанії на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно. Первісна вартість будівель зданих в оренду складає 2197 тис.грн, амортизація 2104 тис. грн. Вищезазначена нерухомість визнається інвестиційною відповідно до вимог МСБО 40 .На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2016 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» .5.Довгострокові фінансові інвестиціїУ складі останніх обліковуються інвестиції в статутний капітал ТОВ «Дубровицямолоко» (100% корпоративних прав). Балансова вартість фінансових інвестицій Материнського підприємства за внесками до статутного фонду дочірнього підприємства станом на 31.12.2016 р. складала 44 тис.грн., переоцінена вартість 112 тис. грн., що відповідає показникам ряд.1030 ф.№1 Баланс за 2016 р.. Відповідно до вимог чинного законодавства, фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі, на дату балансу повинні відображатися за вартістю, що визначається з урахуванням зміни власного капіталу об’єкта інвестування, коригування 2016 року в сторону зменшення вартості таких інвестицій за 2013-2015 рр. на 32 тис.грн. базується на помилках (виявлених щодо фінансових результатів вищевказаних періодів при опрацюванні інформації за 2016 р.), допущених управлінським персоналом ТОВ «Дубровицямолоко», що призвело до змін у власному капіталі. Іпотечних облігацій, боргових цінних паперів у Компанії станом на 31.12.2016 р. не рахується, відповідно, зобов’язання за борговими та іпотечними цінними паперами відсутні.В управлінні Компанії активи недержавних пенсійних фондів станом на 31.12.2016 р. відсутні.На нашу думку, розкриття інформації про фінансові інвестиції станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» .6.Довгострокова дебіторська заборгованістьВ її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком виникнення більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» та рах.685 «Розрахунки з іншими дебіторами». Вся довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю. тис.грн Найменування статей2016 р.2015 р.Розрахунки з покупцямиРозрахунки з постачальникамиРозрахунки з інш. дебіторами3303310621268934 21 Разом 334571223На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .7.Виробничі запаси тис.грнНайменування статей 2016 р.2015 р.Виробничі запаси1724615746Незавершене виробництво120299101708Готова продукція1467212036Товари14157420Разом 153632136910 До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю. Запаси в обороті, передані у заставу, як забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «КОМО-Експорт» за Генеральною угодою від 26.06.2007 р. №151207N4 обліковуються відповідно до умов вищевказаних Договорів. Згідно наказу №8 від 04 лютого 2017 р. за участю аудиторів була проведена вибіркова інвентаризація активів та зобов’язань станом на 05 лютого 2017 року. Надлишків та нестач товаро-матеріальних цінностей ( як запасів так і основних засобів) – не виявлено. На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» . 8. Поточна дебіторська заборгованістьСтаттю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням довгострокової дебіторської заборгованості.Статтю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на наступні статті із відокремленням :-довгострокова дебіторська заборгованість;-дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків;-інша поточна дебіторська заборгованість. тис.грн Найменування статей2016 р. 2015 р.Торгова дебіторська заборгованість3214061890Дебіторська заборгованість за авансами постачальників156460048Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами31270447З бюджетом13281382Разом 66302123767На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .9.Гроші та їх еквіваленти тис.грн Найменування статей2016 р.2015 р.Кошти на рахунках в банку56526619Кошти у касі--Кошти в дорозі--Разом 56526619Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів».Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активівНа думку аудитора: а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2016 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2016 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 601910 тис.грн. станом на 31.12.201 року. б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності. Г/ Розкриття інформації за видами пасивів11.Власний (акціонерний) капітал Сума власного капіталу (32136 тис.грн.) відображена у фінансовій звітності 2016 року достовірно. До складу власного капіталу Компанії станом на 31.12.2016 року входять: статутний капітал в розмірі 14090 тис.грн., Капітал у дооцінках в розмірі 169325 тис.грн. та нерозподілений прибуток/збиток в розмірі 151279 тис.грн.Зареєстрований капіталРозмір зареєстрованого статутного капіталу Компанії, відображений в бухгалтерському обліку, відповідає даним установчих документів. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10 від 01.09.2010 р. видане Рівненським територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Зазначене Свідоцтво у зв’язку із зміною найменування емітента та обрання бездокуметарної форми існування акцій анульоване та замінене на Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за №28/17/11/10, видане РТУ ( дата реєстрації 18 жовтня 2011 р.); акції – прості іменні; кількість акцій –2681543 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 5,25 грн. кожна, загальною номінальною вартістю 14078100,75 грн. Привілейованих акцій не має. Акції Компанії існують виключно в бездокументарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів. Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни.Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства. Кількість акцій упродовж 2016 року не змінювалась.Компанія не здійснювала операцій з випуску цінних паперів, якi потребують забезпечення. Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що:- використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства;- при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи;- записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно;- зміну номіналу акцій акціонерне Товариство (з часу свого утворення) не проводило ;- в 2016 році оголошення та виплата дивідендів не проводилась;- в 2016 р. зміна прав власності на цінні папери не відбувалася;- додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2016 р. акціонерне товариство не проводило; - договорів з торгівцями цінних папері у 2016 р. не заключало.Відповідно до п.24 МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах інфляції» складові частини власного капіталу (крім нерозподіленого прибутку та будь-якої дооцінки) перераховуються з використанням загального індексу цін з дати, коли ці складники були внесені або виникли іншим чином. Тобто, статутний капітал Компанії підлягає відповідному коригуванню, яке виконується як добуток вартості статутного капіталу на загальний індекс інфляції з дати створення Компанії до 31.12.2000 року. Проте, такі процедури не виконувались, так як враховуючи вимоги діючого законодавства України, можливість змін Статутного капіталу може відбуватися тільки у разі проведення відповідних реєстраційних змін, відповідно, коригування статутного капіталу Компанією не виконувалось.Сальдо по розрахункам з засновниками станом на 31.12.2016 р. відсутнє.Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії:НайменуванняЧастка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2015Сумастаном на 31.12.2015Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2016Сумастаном на 31.12.2016Юридичні особи, кількість акцій у володінні 2682502 штук. Номінальна вартість акції 5,25грн. Інші акціонери (фізичні особи). Кількість акцій у володінні 1248 штук . Номінальна вартість акції 5,25 грн. 99,9540,04614083799,9540,046140837Разом14 09014 090Резервний капітал не створювався. тис.грн Найменування статей2016 р. 2015 рЗареєстрований капітал1409014090Капітал у дооцінках169325132575Нерозподілений прибуток-151279-131430Разом 3213615235Облік фінансових результатів Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2016 рік Компанія отримала збиток в сумі 20556 тис.грн.На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2015 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2015 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним.12.Інші довгострокові фінансові зобов’язання В 2012 році Компанія провела розміщення облігацій серії А у кількості 400 облігацій номінальною вартістю 500 000 грн. на загальну суму 200000 тис.грн. Відсоткова ставка за облігаціями становила 20% річних. Термін початку та закінчення погашення облігацій – з 01.01.2018 р. по 31.12.2018 р. Виплата процентного доходу здійснюється щоквартально, починаючи з січня 2013 р. Протягом 2016 року Компанія нарахувала 40 016 тис. грн. відсотків по облігаціям . Інших операцій в 2016 році з облігаціями Компанія не проводила. Справедлива вартість облігацій відповідає їх балансовій вартості. В 2014 році Компанією було відкрито кредитну лінію в іноземній валюті (євро) з метою використання коштів в господарській діяльності . Ліміт кредитної лінії складає 751 800 тис.євро. Процентна ставка становить 11 % річних (термін дії до 28 квітня 2017 року). В 2016 році за даним кредитом було нараховано % в розмірі 1 606 тис.грн. Станом на 31 грудня 2016 року основна сума довгострокової заборгованості по кредитній лінії становить 3 561 тис.грн. В 2014 р. Компанія уклала правочин про відступлення права вимоги № 1 від 09.12.2014 року та № 5 від 11.12.14р. щодо відступлення заборгованості в сумі 140 000 тис.грн новому кредитору ТОВ «Комо-експорт». Строк погашення заборгованості становить 31 грудня 2019 року, відповідно до Додатку до Договору № 1 від 20.12.16р.. В 2016 році Компанія погасила 83 тис.грн. заборгованості, станом на 31 грудня 2016 р. заборгованість склала 131 333 тис.грн.Станом на 31 грудня 2016 р. заборгованість за фінансовою орендою склала 303 тис.грн. Протягом 2016 року за фінансовою орендою Компанія нарахувала і сплатила відсотки в сумі 1011 тис.грн., що знайшло своє відображення у складі фінансових витрат. Станом на 31 грудня 2016 року довгострокові фінансові зобов’язання включали наступне:тис. грн. Найменування статей2016 р2015 рКредити в іноземній валюті356113143Торгівельна кредиторська заборгованість-232Інша кредиторська заборгованість 131333131 415Довгострокові облігації 200 000200 000Довготермінові зобов"язання по фінансовій оренді 303 600Разом335197345390На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .13. Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов»язаннямиСтаном на 31 грудня 2016 року в складі короткострокових кредитів банків в іноземній валюті обліковується заборгованість в сумі 7635 тис.грн., що виникла за рахунок користування кредитною лінією загальною сумою 751 800 тис.євро. під 11 % річних та перекласифікована до складу поточних зобов»язань в 2016 році.Станом на 31 грудня 2016 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців в сумі 3985 тис.грн. Відповідно до М(С)БО така заборгованість є довгостроковою. Станом на 31 грудня 2016 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за фінансовими допомогами строком погашення більше 12 місяців в сумі 29141тис.грн. Відповідно до М(С)БО така заборгованість є довгостроковою.Станом на 31 грудня 2016 р. ця стаття балансу включала наступне:тис.грнНайменування статей2016р2015рЗаборгованості по кредитних коштах7635544Заборгованості по Договорах фінансового лізингу26Заборгованість за товари , роботи , послуги33126Всього40761570На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .14.Поточна кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Станом на 31 грудня 2016 року в балансі підприємства відсутні короткострокові кредити банків як в національній так і в іноземній валюті.Станом на 31 грудня 2016 р. ця стаття балансу включала наступне:тис. грн.Найменування статей2016р2015рТоргівельна кредиторська заборгованість до 1 року на території України9811780110Торгівельна кредиторська заборгованість до 1 року за межами України1 372Розрахунки з постачальниками молока та по дотаціям3902220455Разом 138511100565Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною. На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .15.Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетомДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків. Станом на 31 грудня 2016 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів:тис.грн Найменування статей2016 р2015 рПодаток на додану вартість24566092Податок на прибуток--Інші податки 7764Разом 25336156На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» .16.Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праціДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї.Станом на 31 грудня 2016 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів:тис.грнНайменування статей2016 р2015 рЗобов'язання з оплати праці24652014Податок з доходів608432ЄСВ607981Військовий збір5044Разом37303471На нашу думку, розкриття інформації про поточні зобов’язання по розрахунках з оплати праці станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 19 «Виплати працівникам».17.Забезпечення виплат персоналуЗабезпечення виплат персоналу на виплату відпусток в 2016р. включали: тис. грн.Найменування статей2016 р.2015 р.Початкове сальдо27762381Нараховано2187Використано27761793На звітну дату-2775На нашу думку, розкриття інформації про забезпечення виплат персоналу станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи».18.Інші поточні зобов’язанняІнші поточні зобов’язання станом на 31.12.2016 р. включали наступне: тис. грн.Найменування статей2016 р2015 рІнша заборгованість з іншими компаніями4883281833Разом 4883281833На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язаньНа думку аудитора:а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2016 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 569774 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов’язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2016 року.19.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” .Витрати Компанії відображаються за методом нарахування.Доходи від основних видів діяльності Компанії за 2016 рік включали наступні статті: тис. грн.Найменування статей2016 р2015 рРеалізація готової продукції1281533978 715Реалізація товарів та матеріалів82414149Доходи від реалізації робіт та послуг--Повернення продукції--Разом128235799286420. Інші операційні доходи та витрати:Операційні доходи за 2016 рік становили: тис. грн.Найменування статей2016р.2015р.Дохід від курсових різниць--Дохід (за мінусом собівартості) від вибуття запасів38933Дохід від списання кредиторської заборгованості73338Дохід від надання послуг оренди14691139Інші операційні доходи7348Разом20041558 Операційні витрати за 2016 рік становили: тис. грн.Найменування статей2016р2015рЗнецінення запасів--Витрати від списання дебіторської заборгованості125400Витрати від курсових різниць47314Визнані штрафи, пені151190Інші операційні витрати1033792Резерв сумнівних і безнадійних боргів-393Разом13562089На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».21.Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації в 2016 році від основних видів діяльності Компанії включала наступні статті:тис. грн..Найменування статей2016р2015рСобівартість реалізація готової продукції1247 531940774Собівартість реалізація товарів та матеріалів80213998Разом:1248333954772У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)». Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2016 р. не понесла. 22.Адміністративні витратиСтаном на 31 грудня 2016 року адміністративні витрати складаються з таких компонентів: тис.грнНайменування статей2016р2015рМатеріальні витрати1085882Витрати на оплату праці 23332009Витрати на соціальне страхування513746Знос необоротних активів та ремонт467443Послуги банку-446Відрядження, госпвитрати181138Забезпечення-166Податки та збори1156466Інші витрати 39572445Разом96927741У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.23.Витрати на збутСтаном на 31 грудня 2016 року витрати на збут складаються з таких компонентів: тис.грнНайменування статей2016 р2015 рМатеріальні витрати187203Витрати на оплату праці 611100Витрати на соціальне страхування17236Знос необоротних активів та ремонт118Інші витрати 516496Разом:1497843У складі витрат на збут відображено витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) готової продукції та товарів.24.Фінансові доходи та витрати та витрати від участі в капіталіСтаном на 31грудня 2016 року фінансові витрати та витрати від участі в капіталі складаються: тис.грнНайменування статей2016 р2015 рВитрати на сплату процентів по кредитних угодах16066445Витрати на сплату процентів по облігаціях4001626862Витрати на сплату процентів лізингових угодах1011658Витрати від участі в капіталі-18Фінансові витрати, курсові різниці3144-Разом:4577733983Станом на 31 грудня 2016 року фінансові доходи та витрати складаються з таких компонентів:тис.грнСтаття2016 р.2015р.Фінансові доходи, курсові різниці2030-Всього2030-25.Інші витрати та інші доходиСтаном на 31 грудня 2016 року інші витрати та інші доходи складаються з :тис.грнНайменування статей2016 р2015 рІнші витрати-116Витрати на сплату страхових внесків 249Собівартість необоротних активів33Інші доходи -326 .Події після звітного періодуПодії, що відбулися з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду і які не впливають на фінансову звітність Компанії на звітну дату, розкриваються у примітках до фінансової звітності, якщо такі події суттєві.Суттєвих подій після звітної дати не відбувалося.27.Операції з пов’язаними сторонамиПерелік пов»язаних осіб визначено Наказом про облікову політику Компанії. Компанія здійснює операції з пов’язаними сторонами, які знаходяться під спільним контролем власників Групи компаній «Комо». Під час здійснення звичайної діяльності, існують наступні основні види угод та операцій з такими пов’язаними сторонами в 2016 році:-Продаж готової продукції та надання послуг - 1510766 тис.грн.;-Придбання сировини та матеріалів, послуг - 92 921 тис.грн.;-Отримано позик -38 971 тис.грн., погашено позик- 31 340 тис.грн.Умови операцій купівлі-продажу з пов’язаними сторонами визначаються виходячи із положень договорів за контрактними цінами .На нашу думку, розкриття інформації Компанією щодо зв’язаних осіб станом на 31.12.2016 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 24 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін».28. Управління ризиками Кредитний ризик підприємства Враховуючи , що основним джерелом капіталу Компанії в 2016 році були запозичені кошти, кредитний ризик Компанії є досить високим. Додатковими чинниками такого твердження є значний рівень інфляції (12,4% за 2016 рік). Ризик інфляційних процесів пов’язаний із знеціненням активів підприємства та в сучасних умовах супроводжує будь-яке підприємство. Ризик ліквідності підприємстваДля зменшення такого ризику Компанія залучає кредитні ресурси та використання права відстрочки платежу постачальникам. Компанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів. Ризик зміни законодавства Ризик зміни законодавства в умовах перманентного законодавства набуває особливої важливості. Нові законодавчі акти, а також численні зміни, що вносяться до вже існуючих, часом ставлять під загрозу саме існування підприємства, а в більшості випадків спонукають підприємство до додаткових витрат. Також є небезпечним постійні зміни податкового законодавства – традиційний фактор збільшення витрат підприємства. Ризик неплатоспроможностіВраховуючи , що основним джерелом капіталу Компанії в 2015 році були запозичені кошти існує ризик неплатоспроможності, який пов’язаний з неможливістю швидкого здійснення розрахунків. У процесі діяльності будь-якого підприємства можливі випадки тимчасової відсутності високоліквідних активів (наприклад, грошових коштів) у необхідній кількості. Щонайменше це може призвести до втрати часу, щонайбільше – спричинити додаткові витрати , тобто терміновий пошук грошових коштів для погашення висунутих зобов»язань.29 .Висновок про безперервність Вся фінансова звітність Компанії за 2016 р. підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом щодо безперервного функціонування підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність Компанії реалізувати активи та виконувати свої зобов’язання в ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності згідно з МСА 570 «Безперервність». На нашу думку, фінансовий стан Компанії станом на 31.12.2016 р. можна охарактеризувати як середній рівень ліквідності та платоспроможності. Грунтуючись на отриманих аудиторських доказах, ми вважаємо, що не існує суттєвої невизначеності стосовно подій та умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність.В ході звичайної господарської діяльності Компанія виступає в якості відповідача та позивача за окремими судовими позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. Ймовірне існування загрози безперервності діяльності емітента пов’язане із зростанням чистого збитку Компанії в динаміці 2012-2016 років. Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 04 січня 2016 року №1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились.Система оподаткування в 2016 р. – загальна.Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах.При проведені iнвентаризацiї 2016 року Компанія отримала вiд більшості дебіторів та кредиторiв пiдтвердження їх поточної заборгованості, відповідно аудиту представлені докази реальності сальдо по дебіторах та кредиторах станом на 31.12.2016 року .Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що:- усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;- стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів.Фінансова звітність 2016 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів:-автономності підприємства;-безперервності діяльності;-періодичності;-історичної собівартості;-нарахування та відповідності доходів і витрат;-повного висвітлення;-послідовності;-превалювання змісту над формою.Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)м.Рівне, Україна,01 березня 2017 р.

д/н

д/н

д/н